2024年11月3日 / 最終更新日時 : 2024年11月3日 cpashimaya 07 消費税

自動車メーカーの不正検査事件で協力会社が休業した後に支給された補償金の、消費税上の課非判定は？

問題の所在 以下の事例： ・ダイハツ社の不正検査問題で、ダイハツ社の協力会社の操業が停止し、再開後に当該停止に対する一時金を支給された。 ・毎月の売上はおおよそ300万円であるが、当該一時金は約30万円。 この受取一時金 […]

2024年10月20日 / 最終更新日時 : 2024年10月20日 cpashimaya 07 消費税

開業と同時にインボイス登録された法人で、令和6年9月期の消費税等確定申告書の「基準期間の課税売上高（千円」はいくらと記載する？

問題の所在 令和5年10月に開業し、同時にインボイス登録された法人で、令和6年9月期の消費税等確定申告書の「基準期間の課税売上高（千円」は、 案１）いつもの「2年前」と考えると、事業をしてないので、ゼロ円もしくは空欄のま […]

2024年9月28日 / 最終更新日時 : 2025年5月7日 cpashimaya 07 消費税

法人税で短期前払費用で処理した取引は、消費税上、課税仕入？不課税仕入？

問題の所在 いわゆる税法上の繰延資産にする場合には、長期前払費用a/cで計上する。（長期前払費用a/cで処理したら、消費税上、不課税仕入れ）。 これが20万円以下だった場合などは、いわゆる短期前払費用で処理したら？（支払 […]

2024年9月19日 / 最終更新日時 : 2025年5月31日 cpashimaya 07 消費税

【2025/5/31微修正】消費税法上、投資事業有限責任組合の持分の「譲渡」の扱い①　非課税取引？不課税取引？「償還」なら非課税取引？不課税取引？

問題の所在 金融商品の税制は難解であるが、特に、消費税絡みは、わかりにくい。 通常、有価証券の譲渡等は非課税取引とされているが、投資事業有限責任組合の持分の譲渡は、 「投資事業有限責任組合」といっても、形態としては、匿名 […]

2024年9月19日 / 最終更新日時 : 2024年9月20日 cpashimaya 07 消費税

消費税法上、投資事業有限責任組合の持分の「譲渡」の扱い②　課税売上割合上の扱いは？

問題の所在 投資事業有限責任組合の持分の譲渡について、以下の記事を作成した： 【2024/9/19訂正　m(_ _)m　】消費税法上、投資事業有限責任組合の持分の「譲渡」の扱い①　非課税取引？不課税取引？「償還」なら非課 […]

2024年9月17日 / 最終更新日時 : 2025年1月28日 cpashimaya 07 消費税

当事務所用）インボイス制度後でも、消費税の税抜き方式でのｃｈが従来通りでよい根拠は？

問題の所在 決算整理仕訳で消費税の清算仕訳のｃｈについては以下の記事でまとめている； 税抜方式を採用している場合での消費税の期末清算仕訳で雑収入a/c（又は雑損失a/c）が多額に生じている場合にミスしていた点は？ つまり […]

2024年9月16日 / 最終更新日時 : 2025年3月16日 cpashimaya 07 消費税

当事務所用）法人で、消費税の還付申告に関する明細書の「３　課税仕入れに係る事項」の各金額の算出手順は？

問題の所在 当事務所では、工務店のお客様が比較的多いが、この業種は売上の変動が多いため、消費税が還付になることが生じる。 いわゆる還付明細書の金額の算出、特に、「３　課税仕入れに係る事項」の各金額は、申告書や決算書と整合 […]