2025年5月11日 / 最終更新日時 : 2025年5月12日 cpashimaya 06 法人税l様用)勘定科目内訳明細書で、使用人兼務役員は役員報酬?給与手当?▼工事中 問題の所在 以下の事例: 1)オーナー系のグループ会社の100%子会社 2)従来、グループの会長と関係会社からの出向の社長が役員報酬をgetしている。 (3)(名ばかり)監査役が6名もいるが、当社が支払う(負担する)役員 […]
2025年5月8日 / 最終更新日時 : 2025年5月13日 cpashimaya 06 法人税E様用)外国税額控除の、過去に損気処理していた分が更正の請求の対象になるって? 問題の所在 外国税額控除は、損金処理と税額控除処理が選択できるが、損金処理をしていた場合、それはその時のジャッジなので、更正の請求の対象外と思っていたが、以下の①②の記事をみると、できそうな気もしつつ。。。。   […]
2025年5月5日 / 最終更新日時 : 2025年5月5日 cpashimaya 06 法人税l様用)別表六(一)で、個別法による場合を選択しない理由は? 問題の所在 以下の事例: 1)保険代理店で、主要な取引先の保険会社の株式を、取引先持株会を通じて毎月概ね5万円ずつ取得している。 2)配当金は、4半期ごとに計算書を受領し、計上している。 ↓ 別表六(一)の、個別法による […]
2025年5月5日 / 最終更新日時 : 2025年5月6日 cpashimaya 06 法人税当事務所用)l様用)「前期末に納税あり、当期予定(中間)納付あり、当期末に未納あり、予定納付額>期末未払額で翌期に還付あり」のケース ②応用事例は?▼工事中 問題の所在 「前期末に納税あり、当期予定(中間)納付あり、当期末に未納あり、予定納付額>期末未払額で翌期に還付あり」のケース で、JDL IBEXクラウド組曲Majorの法人税申告書システムでルーチン化したマニュアルは以 […]
2025年5月4日 / 最終更新日時 : 2025年5月4日 cpashimaya 06 法人税l様用)SMBC証券の「外国証券、海外CD・CPの配当金、利金、償還金等のご案内・計算書 兼 為替取引報告書」の読み方は? 問題の所在 以下の計算書の読み方を整理した際の備忘メモ。なお、取引は、アフラック生命の本国のHDの株式のよう。 結論と理由 1)まず、青枠線 ・アフラック社の配当実施日は、9/2。 ・当社が後で必要となる法 […]
2025年5月3日 / 最終更新日時 : 2025年5月3日 cpashimaya 06 法人税m様用)投資案件ごとの、受取配当金の会計処理・法人税処理の分類は? 問題の所在 当社はいわゆる財テクをしているため、その会計処理と税務処理が問題となる。 結論 以下の通り: 1)国内の上場株式、国内の上場社債へ投資 【会計処理】 ・普通に、 (借方)普通預金 100 (貸方 […]
2025年4月28日 / 最終更新日時 : 2025年5月4日 cpashimaya 06 法人税m様用)別表六(四)の記載上、留意する点は? 問題の所在 別表六(四)の記載はモヤッとしているので、考えをまとめた際の備忘メモ。 結論と理由 以下の通り。 なお、以下の事例では、毎月、配当金(又は分配金)を受領している。 当初は1年分を1列に合計記載を […]
2025年4月28日 / 最終更新日時 : 2025年5月4日 cpashimaya 06 法人税m様用)外国投資の配当金計算書にある、支払レートと申告レートの違いは? 問題の所在 以下の事例: ・上場会社(とグループ会社)。 ・みずほ証券の紹介(?)で、米国のETF(=上場投資信託)を取得。 ・みずほ証券から毎月、「外国証券 分配金支払いのおしらせ」を受領する。その中に、支払レートと申 […]
2025年4月27日 / 最終更新日時 : 2025年4月28日 cpashimaya 06 法人税m様用)分配時調整外国税相当額の控除とは何?外国税額控除とどう違うの? 問題の所在 以下の事例: ・上場会社(とグループ会社)。 ・みずほ証券の紹介(?)で、米国のETF(=上場投資信託)を取得。 ・みずほ証券から毎月、「外国証券 分配金支払いのおしらせ」を受領する。 ・毎月、配当があり、上 […]
2025年4月27日 / 最終更新日時 : 2025年4月28日 cpashimaya 06 法人税E様用)ETF(上場投資信託)で、(配当金ではなく)分配金を受領したときに、過去、受取配当金a/cで処理してきた場合のリカバリー方法は? 問題の所在 以下の事例: ・上場会社(とグループ会社)。 ・みずほ証券の紹介(?)で、米国のETF(=上場投資信託)を取得。 ・みずほ証券から毎月、「外国証券 分配金支払いのおしらせ」を受領する。 ・毎月、配当があり、上 […]