2025年11月2日 / 最終更新日時 : 2025年11月2日 cpashimaya 06 法人税

中間申告の納付書の「納期等の区分」は１年を記載する根拠は？

問題の所在 法人で電子申告をしている税目について、税務署は１年前から納付書（納税済通知書）を郵送しなくなった（！）ため、期末と中間で、法人税と地方法人税は納付書を当事務所でお客様へ事前に郵送する手間が発生している。 当事 […]

2025年10月23日 / 最終更新日時 : 2025年11月2日 cpashimaya 06 法人税

当事務所用）交際費隣接費用とされる支出項目のうち、役員報酬や寄附金とされる支出項目と交際費と峻別する理論武装は？

問題の所在 交際費隣接費用とされる支出項目のうち、役員報酬や寄附金とされる支出項目と交際費との峻別を整理することで、 レシートやクレジットカードでの経費が、役員報酬や寄付金とされない整理をする。   結論と理由 […]

2025年10月2日 / 最終更新日時 : 2025年10月2日 cpashimaya 06 法人税

B様用）法人で、前期以前の会計上の費用計上漏れを当期に計上し、税務調査等で当期の修正と指摘されたら、前期分を更正の請求の対象にできる？？

問題の所在 更正の請求は、損金計算のミスのみしか許されない＝会計のミスは許されない、と思っていたが、、、どうも違うよう。 これは、更正の請求にとどまらず、過年度の修正の対応にもつながるため、備忘メモ。   結論 […]

2025年9月28日 / 最終更新日時 : 2025年10月24日 cpashimaya 06 法人税

B様用）車両の買い替えの際に、実は今回が2回目でなく3回目と判明し、2回目の見積り資料が手元に存在しない場合のリカバリー方法は？

問題の所在 以下の事例： １）個人事業主2年を経て、法人成り3年目。12月決算。 ２）個人事業主2年目の11月に、車輌（中古車）を個人名義でジャックスローンで購入。 ３）法人化の期首に簿価譲渡で法人の資産に計上（相手科目 […]

2025年9月12日 / 最終更新日時 : 2025年9月12日 cpashimaya 06 法人税

A様用）節税対策で、税理士報酬を１年分前払いしても短期前払費用にはならない根拠は？

問題の所在 ふと、「顧問料を１年間前払いすれば、短期前払費用で全額損金に計上できるなら、節税対策になるのでは？」と思ったが、念のためググったところ、 原則ＯＫと原則不可の両方があってビックリ：   ・短期前払費 […]

2025年9月4日 / 最終更新日時 : 2025年9月17日 cpashimaya 06 法人税

ｌ様用）外国税額控除の更正の請求に伴う修正申告書の別表の作成方法は？

問題の所在 以下の事例： 更正の請求を、以下の事例で実施する： 前提１）以前より、外国株式から受領する受取配当金から、国外源泉所得税が控除されてきた。 前提２）この分を、租税公課a/cで損金処理してきたが、外国税額控除に […]

2025年8月24日 / 最終更新日時 : 2025年8月28日 cpashimaya 06 法人税

m様用）QYLD　グローバルX NASDAQ 100 • カバード・コールETFの分配金で、国外源泉所得税が控除されない回の受取額の仕訳は？

問題の所在 以下の事例： ・お客様が、「グローバルＸ NASDAQ100・カバード・コール ETF」を購入された。 ・みずほ銀行から「分配金のお知らせ」を毎月、受領する。通常は、国外源泉所得税＋国内源泉所得税が控除される […]