2021年5月17日 / 最終更新日時 : 2021年5月17日 cpashimaya 法人税欠損金の繰戻し還付は「解散等があった場合」にも適用可能だが、この等には清算も含むの？ 問題の所在 表題の件の備忘メモ。 結論 含まない。 「令和２年度 法人税の決算と申告の実務」P１３０４によれば、 解散等 は、 解散 事業の全部の譲渡 更生手続の開始 事業の全部の休止又は重要部分の譲渡 再 […]
2021年5月17日 / 最終更新日時 : 2021年5月17日 cpashimaya 法人税清算年度の、未払法人税等の中の事業税分は、その年度に損金算入できるの？ 問題の所在 法人税法上、地方税の一部の事業税分は、支出時（＝３月決算の会社であれば、決算後の５月末の納税日に）に損金算入できる。 ただ、清算事業年度は、ラストなので、次年度がない。 結論 平成22年改正にお […]
2021年5月17日 / 最終更新日時 : 2021年5月17日 cpashimaya 法人税期限切れ欠損金とは？ 問題の所在 会社の解散・清算の業務で、専門書を確認すると、「期限切れ欠損金」が、かなり紙面を割いて解説されている。 「別表七で繰越控除できずに失効した青色欠損金」と誤解して、「繰越欠損金がない会社であれば、関係ない」と思 […]
2021年5月17日 / 最終更新日時 : 2021年5月17日 cpashimaya 法人税減価償却の定額法の計算で残存価額５％を考慮したら、会計ソフトの計算結果と不一致なのはなぜ？ 問題の所在 減価償却計算は、基本、税務ソフト、会計ソフト頼みではあるが、電卓で検算できないといけない。 最近、電卓で手計算したら、一致しなかったので、備忘メモ。 結論 旧定額法→平成19年3月31日以前取得 […]
2021年5月17日 / 最終更新日時 : 2021年5月17日 cpashimaya 法人税弥生会計AEの法人事業概況説明書で「未設定が残っている」に従い修正しても、未設定が残っているメッセージが消えないのはなぜ？ 問題の所在 弥生会計AEの法人事業概況説明書の出力は便利であるが、最初の設定はめんどう。 最初の設定では、未設定が残ってしまい、「未設定が残っている」メッセージが出るので、ひたすら修正設定するが、印刷時にそのメッセージが […]
2021年5月16日 / 最終更新日時 : 2021年5月16日 cpashimaya 法人税別表八（一）中の「「総資産の帳簿価額23」の金額は？ 問題の所在 別表八（一）は、受取配当金の明細。途中に、総資産の金額とあるが、決算書のＢＳの資産合計の金額ではない。 結論 総資産額 は 「ＢＳ 資産合計 ＋ （控除形式である）貸倒引当金」 ★なお、理論上は […]
2021年5月16日 / 最終更新日時 : 2021年5月16日 cpashimaya 法人税別表六（二十四）を作成する際の留意点は？ 問題の所在 中小企業での、いわゆる所得拡大支援税額控除は、後で更生の請求が効かない、税理士にとっては超重要な税制。 別表六（二十四）は、それを記載するもの。 なお、JDL IBEXクラウド組曲Major の使用を前提とす […]
2021年5月16日 / 最終更新日時 : 2021年5月16日 cpashimaya 法人税紙での提出では不要で、電子申告時に追加で必要になるものは？ 問題の所在 所得税、法人税の申告において、紙での提出では不要であるが、電子申告時に追加で必要になるものがある。 特に、法人税の申告で、紙と電子を併用する際に重要。その備忘メモ。 結論 以下の通り。 所得税 […]
2021年5月16日 / 最終更新日時 : 2021年5月16日 cpashimaya 法人税賞与引当金を月割計上する場合の、期中と期末の仕訳は？ 問題の所在 財務会計上で、損益が月次でブレないよう、賞与引当金を月割計上する会社がある。 感覚的に理解はできるが、全体の仕訳の形、つまり、 賞与引当金a/c 従業員賞与a/c（経費勘定） 賞与引当金繰入a/c を理解して […]
2021年5月16日 / 最終更新日時 : 2021年5月16日 cpashimaya 法人税（ＳＬ様用）前年の各月の月次決算の処理ミスを遡及修正するか？ 問題の所在 前年の月次決算で、消費税の課否判定や、税率や、部門別計算の部門を間違えていたことに気付いた場合、その取引をAとし、正しい処理をＢとすると、 過去の月次で、ＡをＢに上書きし、遡及して修正する そうはぜすに、その […]
