問題の所在 いわゆる税法上の繰延資産にする場合には、長期前払費用a/cで計上する。（長期前払費用a/cで処理したら、消費税上、不課税仕入れ）。 これが20万円以下だった場合などは、いわゆる短期前払費用で処理したら？（支払 […]

問題の所在 金融商品の税制は難解であるが、特に、消費税絡みは、わかりにくい。 通常、有価証券の譲渡等は非課税取引とされているが、投資事業有限責任組合の持分の償還は、 「投資事業有限責任組合」といっても、形態としては、匿名 […]

問題の所在 投資事業有限責任組合の持分の譲渡について、以下の記事を作成した： 【2024/9/19訂正　m(_ _)m　】消費税法上、投資事業有限責任組合の持分の「譲渡」の扱い①　非課税取引？不課税取引？「償還」なら非課 […]

問題の所在 決算整理仕訳で消費税の清算仕訳のｃｈについては以下の記事でまとめている； 税抜方式を採用している場合での消費税の期末清算仕訳で雑収入a/c（又は雑損失a/c）が多額に生じている場合にミスしていた点は？ つまり […]

問題の所在 当事務所では、工務店のお客様が比較的多いが、この業種は売上の変動が多いため、消費税が還付になることが生じる。 いわゆる還付明細書の金額の算出、特に、「３　課税仕入れに係る事項」の各金額は、申告書や決算書と整合 […]

問題の所在 インボイス制度導入後に改定された、消費税等確定申告書の様式を調べた際の備忘メモ：   結論 仕入税額控除の、いわゆる８割特例の仕入金額（10）と、その消費税額（11）。   理由 以下の記 […]

問題の所在 インボイス課税事業者の消費税等確定申告書（の期限後申告　(^^)　）を確定申告書等作成コーナーで入力作成して、 できたpdfをｃｈしていたら、第一表の期間のスタートが、令和5年1月1日になっているため、インボ […]

問題の所在 以下の事例： ・個人事業主で、令和５年10月1日にインボイス登録をしていたが、令和5年度の消費税等確定申告を失念していた。（10,11,12月分の確定申告が生じる　(^^) ・消費税の仕訳は、税込方式であれば […]

問題の所在 以下の事例： ・当社の従業員Ａさんが客先訪問中に、社用車利用時に高速中で飛び石でフロントガラスが破損し、その場から客先へタクシーに切り替えて向かった。 ・その際のタクシー代を立替経費精算申請されたので、当然、 […]

問題の所在 実務上の典型論点であるが、まとめていなかったので、備忘メモ。   結論 表題の通り。   理由 まず、国税庁の記事： 用途変更の取扱い https://www.nta.go.jp/law/ […]