2021年4月17日 / 最終更新日時 : 2023年2月2日 cpashimaya 06 法人税別表五（二）の租税公課の納付状況等に関する明細書で、事業税について、①「当期分確定」行がない理由は？②前期確定金額を「当期発生額」列と前年度行の交差するセルに記載する理由は？ 問題の所在 別表五（二）の記載を突き詰めると、事業税に係る記載がわかりにくい。 事業税が支出時に損金に算入されるのは承知しているが、であれば、他の国税、県税、市税のように期首現在未納であることは事実なのだから、「期首現在 […]
2021年4月17日 / 最終更新日時 : 2021年4月17日 cpashimaya 06 法人税前期に修正申告があった場合、通知される当期の中間申告納税額は、修正前の納税額の1/2？修正分を込みで1/2？ 問題の所在 当期の中間申告納税額（わざわざ中間申告をしない場合、税務署から通知されている納税額）は前期の納税額の1/2であるが、前期申告後に修正申告をした場合、中間納税額は、修正前ベースか、修正後ベースのいずれか？ 公平 […]
2021年4月14日 / 最終更新日時 : 2021年4月14日 cpashimaya 06 法人税弥生会計AE上、一括償却資産の登録はするの？ 問題の所在 いわゆる一括償却資産の、減価償却費を計上する際に、どう扱うのか？ その備忘録 結論 弥生会計AEでは、固定資産一覧には登録しないそう。 だから、前期の仕訳帳を見て、当期の仕訳を手作成する必要があ […]
2021年4月10日 / 最終更新日時 : 2021年4月10日 cpashimaya 06 法人税期末日を解散日とした場合、直近の１年間の申告は、確定申告？解散事業年度の申告？ 問題の所在 期末日を解散日としない、期中の解散について解説する書籍が大部分で、 逆に、期末日を解散日とした場合の記述がないので、考えの整理用。 結論 シンプルに考え、丸一年が、解散事業年度。 […]
2021年4月10日 / 最終更新日時 : 2025年4月27日 cpashimaya 06 法人税別表二（同族会社の判定に関する明細書）の入力で生じるエラーの原因は？ 問題の所在 個人的に、別表２の入力で、以下のエラーをしてしまう。その備忘録。 結論 以下のように、冒頭の一行目の赤線の四角につい入力するの間違い！ ここは内数があれば記載するが、通常、記載しない。空欄。 ▼ […]
2021年4月8日 / 最終更新日時 : 2021年4月8日 cpashimaya 06 法人税事業所得の帳簿上、消費税の清算仕訳で生じる雑収入a/cは青色申告決算書上、売上金額に算入するもの？ 問題の所在 法人であれば、個人事業主であれ、消費税の申告は、（2年後のインボイス方式の導入までは）帳簿を基礎に申告書を作成する。 そして、最後、消費税の清算仕訳で、雑収入a/cまたは雑支出a/cが生じるが、端的に、前者は […]
2021年4月8日 / 最終更新日時 : 2021年12月24日 cpashimaya 06 法人税異動届のエクセルひな型は？ 問題の所在 ここで異動届とは、会社の解散登記が済んだ後に、税務署・県税事務所・市税事務所へ提出するもの。 異動届は、ひな型は、もちろん、国税庁ＨＰにアップされているが、出来ればエクセルで作成したい。 結論 […]
2021年4月1日 / 最終更新日時 : 2021年4月2日 cpashimaya 06 法人税弁理士の予納残高証明書の金額はどう処理するの？ 問題の所在 結論 だから、この予納残高証明書の金額が、立替金（印紙）a/cの期末残高になる。 理由 弁理士（司法書士も似ているが）は、業務上、印紙代を、個別に納付するのは煩雑なの […]
2021年3月28日 / 最終更新日時 : 2024年1月21日 cpashimaya 06 法人税【2024/1/21訂正】別表五（二）の「その他」ー「損金不算入のもの」で源泉所得税を記入するのはどんなとき？ 問題の所在 銀行預金の受取利息や、出資金の受取配当金にかかる源泉所得税は所得税のため、法人税の税額計算の中で控除される仕組みである。 それに関し、別表５（２）の「その他」の表の、 上）「その他 ー 損金算入のもの」 下） […]
2021年3月22日 / 最終更新日時 : 2025年1月17日 cpashimaya 06 法人税e-taxの利用者識別番号を、法人（顧問先）が取得するのを税理士が代理で取得する方法は？ 問題の所在 別の記事で、個人の使用開始届（利用者識別番号 取得）の方法はアップしたが、 法人の場合を、しかも税理士が代理で取得する方法が、すぐには思いつかなったので、その備忘メモ。 なお、紙で申請して取得する方法が、別途 […]
