2024年12月11日 / 最終更新日時 : 2024年12月11日 cpashimaya 06 法人税試験研究費の法人税法上の税額控除をgetする際、人件費分は未払費用で計上分も無調整でカウント可能？ 問題の所在 お客様のうち１社で、試験研究費の税額控除を計上予定であるが、うち人件費相当分の仕訳が、 ① 前月の月末に （借）給与手当a/c 100 （貸）未払費用a/c 100 ② 同日に （借）試験研究費a/c 100 […]
2024年11月29日 / 最終更新日時 : 2024年11月30日 cpashimaya 06 法人税当事務所用）【2024/11/29時点】いわゆる賃上げ促進税制でいう「中堅企業」「中小企業」の実務的当てはめ方は？ 問題の所在 いわゆる賃上げ促進税制では、これまで「大規模企業」と「中小企業者」の2分法であったが、 令和6年度改正で登場した「中堅企業」のおかげで、「全部」「中堅企業」「中小企業」に３分類された。 この当てはめ方がややわ […]
2024年11月27日 / 最終更新日時 : 2025年5月16日 cpashimaya 06 法人税【2025/5/16修正】合同会社の、法人税等確定申告書の別表二の書き方のポイントは？ 問題の所在 合同会社は、議決権ではなく持分。。。。だが、持分を意識して入力すると、ヘンテコな別表二になる。 そこで、書き方をまとめた備忘メモ。 ※なお、JDL IBEXクラウド組曲Major 法人税申告システムを前提にす […]
2024年11月18日 / 最終更新日時 : 2024年11月18日 cpashimaya 06 法人税法人で、本社移転に伴う、旧本社の原状回復費用の課否判定は？ 問題の所在 会社で、旧賃貸物件から新賃貸物件へ引越し後に、旧本社での敷金の返済の際の仕訳の備忘メモ。 通常、原状回復費の控除後の残金が返金されるが、この原状回復費用の消費税の扱いに注意（留意程度）。 結論 […]
2024年11月17日 / 最終更新日時 : 2025年5月12日 cpashimaya 06 法人税N様用）分配時調整外国税相当額の控除制度って？ 問題の所在 以下の事例： ・上場会社 ・海外の集団投資信託を保有。 ・みずほ信託銀行からの毎月の計算表では、源泉所得税が、①外国源泉所得税、と、②国内源泉所得税、の２本記載されている（＝２つ控除されている） ・周知の通り […]
2024年11月16日 / 最終更新日時 : 2024年11月16日 cpashimaya 06 法人税合同運用信託、証券投資信託、集団投資信託だのの違いは？ 問題の所在 投資信託の分類がよくわからないので、ググったときの備忘メモ。 結論 以下のサイトがとてもわかり易い： 実務家のための法人税塾/第41章 信託税制 /Ⅲ．集団投資信託 https://alpha- […]
2024年11月8日 / 最終更新日時 : 2025年8月22日 cpashimaya 06 法人税【2025/8/22通達改正に伴う調整】オフィスビルの賃借料の、フリーレント期間のあるケースでの「借手」の会計処理は？ 問題の所在 以下の事例： ・上場企業のご担当者様からのご質問。 ・新規の賃借物件で、契約は11月からですが、フリーレント期間があり、賃借料は3月分から発生する。※契約期間28カ月 支払期間24カ月。 ・監査法人より24カ […]
2024年11月5日 / 最終更新日時 : 2024年11月5日 cpashimaya 06 法人税T様用）事務所で役員が使用するベッドを購入した場合の会計・税務処理は？ 問題の所在 以下の事例： ・法人成りで、御夫婦2名とも役員。 ・自宅兼会社事務所。 ・お一人が体調を崩され、医療用のベッドを48万円で購入。↓ ↓ では、科目はと思い、「減価償却資産」「医療機器」でググると、以下のように […]
2024年10月23日 / 最終更新日時 : 2024年11月3日 cpashimaya 06 法人税法人で、入会金を分割支払の場合、償却開始はいつ？ 問題の所在 以下の事例： ・不動産賃貸業の法人成りのお客様で、宅建業協会（都道府県）へ、令和6年1月に10万円、令和7年中に残り10万円を支払う。 ・入会金は法人税法上の繰延資産に該当し、5年金等償却だが、 １）10万円 […]
2024年10月22日 / 最終更新日時 : 2024年10月22日 cpashimaya 06 法人税県税、市税の異動届出書の提出先は、異動「前」の方？ 異動「後」の方？ 問題の所在 会社が本店を移動したら、異動届出書を提出する。 これに関し税務署の分は、以下の記事の通り、「異動前」の税務署へ提出 異動届出書は、異動「前」の税務署へ提出するって？ ↓ では、県税事務所又は市税事務所であるが […]
