問題の所在 収益認識会計基準で、契約資産a/cと、従来の売掛金a/cとの区分、違いが分かりにくいので、確認した際の備忘メモ。   結論 端的に言うと、以下の通り： 契約資産a/c 従来、工事進行基準に基づいて計 […]

問題の所在 この事例は、 単体決算と、100％子会社で連結対象。 連結範囲の重要性は、以下の通りで、僅少である。 親会社の、資本金は１億円未満（∵政策的措置）、売上高 800億円強 当該子会社の、資本金は１千万円、売上高 […]

問題の所在 例えば、9/15に設立した資本金100万円の６月決算の新設法人の第１期目の決算上、資本金は、 ・観点的には、設立手続中に、資本金１００万円になって登記している→期首残高は　１００万円 ・しかし、会計帳簿上、設 […]

問題の所在 ここでの事例は、 単体上のみ 会社分類は　（分類１） 繰延税金資産（＝将来減算一時差異）は、 スケジューリング可能な一時差異→賞与引当金、未払事業税、貸倒引当金①（一般繰入率で計上し翌期洗替） スケジューリン […]

問題の所在 中小企業で税効果会計を適用する際の、その年の決算で適用する法定実効税率を用いる。自分で計算してもいいのだが、地方税の税率は結構細かい。 他方、ググると、名古屋だの大阪だのはヒットするが、それも正しいとは限らな […]

問題の所在 繰延税金資産と繰延税金負債とは基本的に相殺するが、当事務所のクライアントには、 会社分類は　（分類１） 他の将来減算一時差異から、スケジューリング可能な一時差異と、スケジューリング不能な一時差異の、繰延税金資 […]

問題の所在 久しぶりに、会計上、貸倒引当金繰入額を計上する際に、長期債権に対する分（一般＋個別）の計上区分が曖昧だったので、備忘録。   結論 ＳＧＡ 金融商品会計基準　実務指針　より 繰入額と取崩額の相殺表示 […]

問題の所在 会計ソフトで、期中に、科目を追加していくと、後で、決算書の科目の並べ方に違和感が生じるときがある。 なお、弥生会計では、科目の設定での勘定の並び方と、決算書での並び方を、別々のメニューで登録するため、後者の決 […]

問題の所在 上場企業の、ＰＬ損益計算書の末尾の法人税等の表示は、（連結）財務諸表規則で「法人税、住民税及び事業税」です。 他方、中小企業の決算書は、従来通り、「法人税等」でも可？   結論 否。 法人税、住民税 […]

問題の所在 昨日、会社の担当者との雑談で、「以前、某会計士から、税効果会計上、事業所税は繰延税金資産の計算から外してください、と言われたことがある」という話があった。これはどういうことか？   結論 繰延税金資 […]