問題の所在 資産除去債務は、わかりにくいので　(^o^)、特に税効果会計における扱いを棚卸しした際の備忘メモ。 なお、以下の記事は特集記事であるが、大変参考になる： 税効果会計の実務ポイント解説シリーズ 第2回 資産除去 […]

問題の所在 以下の事例： ・上場会社 ・直近の税引前当期利益は　1.6B、将来減算一時差異トータルは　1.9B、将来加算一時差異トータルは　1.1B、（以上の他に税額控除等が　0.1B　あるため）課税所得は　1.6＋1. […]

問題の所在 （当事務所の法人税ソフトは、JDLなのですが）お客様で、グループ企業の全部をTKCのASP1000を利用されているので、それでレビューをした際に、 税効果の帳票のうち、「一時差異スケジューリング結果確認表」な […]

問題の所在 以下の事例： ・アフラック等の保険代理店。 ・毎月の請求書はいわゆる支払明細（アフラック側で作成したものが送られてくる） ・その請求書中、代理店収入があるが、事務費等を控除される。 ・実際の入金額は控除後のネ […]

問題の所在 以下の事例： ・上場会社の100％子会社。3月決算。 ・2025年3月にA市へ売上計上。 ・当社側では、売上計上時には、事前にＡ市へ提出済の内訳書に基づく請求書（証票名「売上伝票」）を発行し、計上している。 […]

問題の所在 顧問先様がグループ子会社のため、毎年、連結パッケージを作成するが、 当社は3月決算であるが、親会社は8月決算のため、毎年、調整計算を要する。 当社では月次決算で各種引当計上をしているので、法人税の調整計算だけ […]

問題の所在 以下の事例： ・個人事業主&不動産賃貸業で、ずっと前に法人成りし、不動産賃貸業はいわゆる管理委託方式をしている（管理業務をしている体裁）。 ・預かり敷金は、会社で預かり。 ・賃借人の退去時に、会社名義 […]

問題の所在 工務店のお客様の決算をしていて、損益計算書（以下ＰＬ）、製造原価報告書（以下ＣＲ）の一部の科目名がヘンであることに気づいたので、その訂正の備忘メモ。 なお、ＢＳの科目については、別途検討済のため、ここでは省略 […]

問題の所在 以下の事例： ・上場会社で、退職給付会計を適用。 ・入社３年未満の退職者がいた場合、確定拠出企業年金（ＤＣ）の掛金が会社に戻ってくる。 ↓ 以下の記事では、貸方科目は、退職給付費用a/cとされている。 入社1 […]

問題の所在 以下の事例： ・ホームページ制作で、9/26付けの納品書の金額が以下の通り： 合計（税込み）：952,306円 お支払方法：クレジット お支払いについて：信販支払回数：60回、信販支払月額：20,000円、 […]