問題の所在 消費税等確定申告書の簡易課税用の第一表の右に「特例計算適用（令57③）」とある。 なんとなーく、複数の事業区分がある場合のアレのような気がするが、、、 なお、以下の事例での話： ・簡易課税 ・事業区分は以下の […]

問題の所在 消費税の「納付税額」の計算方法には、一般課税と簡易課税とがあり、 さらに、消費税の「仕入控除税額」の計算方法には、（簡易課税を適用しない場合） ・課税売上高が５億円以下　かつ　課税売上割合が９５％以上　→　全 […]

問題の所在 ・飲食店の売上の消費税率は10％で、 ・コンビニ内で買う弁当は８％で、 ・イートイン可能なコンビニの店内で食べると10％で、 、、、では、飲食店が店頭で販売したり、デリバリーサービスに委託して販売する弁当の税 […]

問題の所在 飲食店では、仕入関係の領収証、請求書が大量にある。またその消費税率が、 ・10％のみ　（例　お酒） ・８％軽減のみ　（例　通常の食材） ・10％と８％とが1枚に混在　（例　上を同時に注文した場合） とが混在す […]

問題の所在 土地と建物をセットで譲渡（売却）すると、その者が消費税の課税事業者であれば、建物部分について消費税がかかる。 その計算のためには、（譲渡原価の方ではなく）収入の方を土地分と建物分とに分解する必要がある。 その […]

問題の所在 大手出版社と契約しているマンガ作家の収入のうち、専属契約料、は、所得税上、雑所得（その他）の区分に該当するとして、 前年まで2年連続で課税売上が１千万円超で、3年目の今年は法人成りしていて収入は役員報酬のみの […]

問題の所在 外国の投資有価証券の受取配当に伴い生じる、為替差益a/c、為替差損a/cの、消費税の課否判定。 直感的には、価値が増えたわけではないから、４要件の１つが少なくともアウトなので、不課税と思うが、念のため以下のサ […]

問題の所在 いわゆるインボイス通達の４－９は以下（赤太字は筆者加筆）：   （通常必要であると認められる出張旅費、宿泊費、日当等） ４－９規則第15条の４第２号《請求書等の交付を受けることが困難な課税仕入れ》に […]

問題の所在 弊事務所の顧問先様の、適格請求書発行事業者の登録申請書の記載の一部を誤ってしまった！ さて、どう対応するのか？ 用意されている「適格請求書発行事業者登録簿の登録事項変更届出書」を提出するのは、令和５年10月１ […]

問題の所在 インボイス登録申請書は、従来より課税事業者である法人は論点がないが、従来、免税事業者の方は留意すべき点がある。   結論 経過措置に注意：   １．免税事業者（法人）の場合 ・課税事業者選 […]