事例）消費税等の修正申告の際、敢えて、法人税等の修正申告はスルーしたケースは？
問題の所在
消費税等の修正申告で、（自分でミスしておいて）煩雑なのは、理論上、原則として、法人税等の更正の請求がセットになること。
今回の事例では、それをパスした。その整理。
なお事例は以下（数字を見て考えるわけではないので、ｐｄｆ埋め込み）：
結論
改めて、（消費税等のみ修正申告し、）法人税等は修正申告はしない。
理由
以下の１）、２）、３）くらい理論武装しておけばよい：
１）
仮に法人税等の修正申告をする場合は、
・当期の追加仕訳：
（借）雑収入 72,000 （貸）未払消費税等 72,000
・翌期の納付時の仕訳：
（借）未払消費税等 342,500 （貸）普通預金 342,500
（借）未払消費税等 72,000 （貸）普通預金 72,000
他方、仮に法人税等の修正申告をしない場合は、下の 雑損失 72,000 をすれば（＝敢えて損金処理をすれば）、納税者に損得はない：
・当期の追加仕訳：
仕訳なし
・翌期の納付時の仕訳：
（借）未払消費税等 342,500 （貸）普通預金 342,500
（借）雑損失 72,000 （貸）普通預金 72,000
２）
上の、雑損失 72,000 に対して課税当局から修正申告を求められたら、その上の、雑収入 72,000 をセットで更正の請求をかける
３）
次に、納税者から指摘されたら、72,000円×約25％＝18,000円程度の影響額でしかないことを説明し、それでも納得いかないというのであれば、そこから更正の請求をすれば足りる。
補足
特記事項なし
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