2021年11月3日 / 最終更新日時 : 2021年11月3日 cpashimaya 07 消費税消費税上、外注費とした仕入れ税額控除を否認した判例は？ 問題の所在 従業員から外注先に変更になった作業員に支払った報酬は仕入税額控除の対象とならない旨の判例があったので、備忘メモ。 結論 以下の添付の通り： タインズ情報 給与の仕入税額控除否認 理由 特記事項なし 補足 特記 […]
2021年10月30日 / 最終更新日時 : 2025年4月29日 cpashimaya 07 消費税税理士用）消費税で課税事業者になったお客様への、原則法と簡易課税の選択のプレゼンの仕方は？ 問題の所在 消費税は納税リスクが高いため、その備忘メモ 結論 以下の資料を準備する： １．１年前と、当期10か月の、２つのシュミレーション ２．メモ 原則法は、差引で残った預り分を納付するだけだから損得はな […]
2021年10月30日 / 最終更新日時 : 2022年9月26日 cpashimaya 07 消費税基準期間（例 X4年3月期）で課税売上が1,000万円未満になったら、課税期間（例 x6年3月期）の消費税は自動的に免税にならないの？ 問題の所在 例えば、従来より課税売上は１千万円未満であって、 ・x3年3月期に、課税売上が1,000千万円を超え、 ・x4年3月期に、また1,000万円未満になった、 場合に、 ｘ4年3月期の期末日の前までに、 ｘ5年3 […]
2021年10月9日 / 最終更新日時 : 2021年10月9日 cpashimaya 07 消費税消費税で、不課税取引と判定している例は？ 問題の所在 消費税の課否判定上、あらためて不課税取引がなぜ不課税かと問われると、スラスラと出てこないことがあるので、その備忘メモ。 結論 以下のリンク先参照： No.6157 課税の対象とならないもの(不課税)の具体例 […]
2021年9月26日 / 最終更新日時 : 2024年7月22日 cpashimaya 07 消費税課否判定）旅費交通費a/c中に、不課税取引ってある？ 問題の所在 旅費交通費a/cは、通常、課税仕入取引を計上するが、不課税取引が含まれることがある。 結論 鉄道のチャージ代。 ただし、急いで付言すると、これは原則であり、通達で、例外的に仕入れ控除を認められて […]
2021年9月22日 / 最終更新日時 : 2022年2月11日 cpashimaya 07 消費税課否判定）警察署で支払う、道路使用許可手数料は？（＋仕訳の科目は？） 問題の所在 引継ぎのお客様で、道路使用許可手数料を支払っている。 住宅メンテナンス業なので、１か月程度の使用。 警察署で支払うし、役所の住民票の交付支払の類と同じ気がするので、非課税な気がするが。。。 結論 この事例であ […]
2021年9月12日 / 最終更新日時 : 2021年9月12日 cpashimaya 07 消費税会社の賃貸事務所の更新手数料の、会計、法人税、消費税上の処理は？ 問題の所在 （仲介業者に支払う）会社の賃貸事務所の更新手数料の扱いは、ちょっと混乱するので、備忘メモ。 結論 以下、消費税の会計処理は税抜方式。 20万円以上の場合： 仕訳の科目と計上金額：長期前払費用a/c（課税仕入、 […]
2021年9月12日 / 最終更新日時 : 2021年9月12日 cpashimaya 07 消費税消費税の課否判定）従業員がETCカードを不正使用した分を返金（給与控除）分は？ 問題の所在 従業員がETCカードを不正使用した分が発覚し、その返金（給与控除）分は、 そもそも、課税仕入で支払っている→受け取った分も、課税（なお課税仕入マイナスか、課税売上かは後述） 罰則金の収受→不課税 のいずれか？ […]
2021年8月28日 / 最終更新日時 : 2021年8月29日 cpashimaya 07 消費税消費税の課否判定）登記簿謄本の代行取得手数料は？ 問題の所在 （株）プレゼンスなる会社で、登記簿謄本取得代行サービスをしていて、それを顧問先が利用した。 登記簿謄本の金額自体は非課税だが、さて。 結論 課税取引。 理由 原則通り。 なお、当該会社のｈｐに、９８０円（税別 […]
2021年6月12日 / 最終更新日時 : 2021年6月12日 cpashimaya 07 消費税軽減税率対象取引につき、仕訳の摘要欄に8%軽減の旨を記載することはマスト？ 問題の所在 いわゆる軽減税率対象取引について、税務署が公表している消費税の手引き上では、 帳簿上で、 摘要欄に ８％軽減 か ※ などの決まった記号 を摘要欄に記載する、となっている。 ただし、総勘定元帳などでは、出力の […]
