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07 消費税

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2023年4月8日 / 最終更新日時 : 2023年4月8日 cpashimaya 07 消費税

個人事業主の適格請求書発行事業者の登録申請で、複数の屋号を登録申請することはできない根拠は?

問題の所在 いわゆるインボイス登録で、私自身、個人事業主で、 ・嶋矢UFT税理士綜合事務所 ・嶋矢公認会計士事務所 の2つの屋号を使っている。 お客様がインボイス公表サイトで検索することを想定すると、2つとも登録できると […]

2023年4月2日 / 最終更新日時 : 2023年4月2日 cpashimaya 07 消費税

適格請求書発行事業者の登録申請で、個人事業主は(屋号ではなく)個人名、自宅住所の公表を回避できないの?

問題の所在 顧問先様の、適格請求書発行事業者の登録の際、インボイス登録情報は公表され、検索されるため、登録申請時点で、いわゆる個人情報を開示しない形で申請したい。 ・従来、所得税等確定申告書では、住所は自宅、納税地も自宅 […]

2023年3月8日 / 最終更新日時 : 2023年3月8日 cpashimaya 07 消費税

e-tax(インストール版)で、個人事業主の消費税等確定申告書を送信する場合、送信票はあるの?

問題の所在 弥生会計AEから書き出して、e-tax(インストール版)に組み込みしたりなど操作をしていて、 送信票を添付漏れていることに気づいた場合、 消費税の場合は一見、無いように見えるが、、、、、   結論 […]

2023年3月6日 / 最終更新日時 : 2023年3月6日 cpashimaya 07 消費税

消費税等申告書の特例計算適用(令57③)とは何?

問題の所在 消費税等確定申告書の簡易課税用の第一表の右に「特例計算適用(令57③)」とある。 なんとなーく、複数の事業区分がある場合のアレのような気がするが、、、 なお、以下の事例での話: ・簡易課税 ・事業区分は以下の […]

2023年3月4日 / 最終更新日時 : 2023年3月5日 cpashimaya 07 消費税

仕入控除税額が、全額控除できない場合の、消費税等の期末の清算・精算仕訳で、貸借差額の算出上のポイントは?

問題の所在 消費税の「納付税額」の計算方法には、一般課税と簡易課税とがあり、 さらに、消費税の「仕入控除税額」の計算方法には、(簡易課税を適用しない場合) ・課税売上高が5億円以下 かつ 課税売上割合が95%以上 → 全 […]

2023年3月4日 / 最終更新日時 : 2023年3月5日 cpashimaya 07 消費税

街の飲食店が販売する持ち帰り弁当の売上や、デリバリ業者に委託する弁当の売上の税率は?

問題の所在 ・飲食店の売上の消費税率は10%で、 ・コンビニ内で買う弁当は8%で、 ・イートイン可能なコンビニの店内で食べると10%で、 、、、では、飲食店が店頭で販売したり、デリバリーサービスに委託して販売する弁当の税 […]

2023年3月2日 / 最終更新日時 : 2023年3月2日 cpashimaya 07 消費税

当事務所用)ST様用)弥生の記帳代行支援サービスで作成した課税仕入取引の仕訳は、もう科目も変えない方がいい?

問題の所在 飲食店では、仕入関係の領収証、請求書が大量にある。またその消費税率が、 ・10%のみ (例 お酒) ・8%軽減のみ (例 通常の食材) ・10%と8%とが1枚に混在 (例 上を同時に注文した場合) とが混在す […]

2023年3月1日 / 最終更新日時 : 2023年3月5日 cpashimaya 07 消費税

土地と建物とセットで売却した場合の建物の時価の算出方法は?

問題の所在 土地と建物をセットで譲渡(売却)すると、その者が消費税の課税事業者であれば、建物部分について消費税がかかる。 その計算のためには、(譲渡原価の方ではなく)収入の方を土地分と建物分とに分解する必要がある。 その […]

2023年2月12日 / 最終更新日時 : 2024年7月10日 cpashimaya 07 消費税

マンガ作家の毎年更新する専属契約料② 雑所得(その他)に該当する場合でも、消費税の納税義務はある根拠は?

問題の所在 大手出版社と契約しているマンガ作家の収入のうち、専属契約料、は、所得税上、雑所得(その他)の区分に該当するとして、 前年まで2年連続で課税売上が1千万円超で、3年目の今年は法人成りしていて収入は役員報酬のみの […]

2023年1月28日 / 最終更新日時 : 2024年2月7日 cpashimaya 07 消費税

消費税の課否判定)為替差益a/c、為替差損a/cは?

問題の所在 外国の投資有価証券の受取配当に伴い生じる、為替差益a/c、為替差損a/cの、消費税の課否判定。 直感的には、価値が増えたわけではないから、4要件の1つが少なくともアウトなので、不課税と思うが、念のため以下のサ […]

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