2022年7月31日 / 最終更新日時 : 2024年10月20日 cpashimaya 04 会計新設法人の第１期目の決算上の、株主資本等変動計算書の資本金は、「期首残高ゼロで、同日に新株発行として増加する」でいい根拠は？ 問題の所在 例えば、9/15に設立した資本金100万円の６月決算の新設法人の第１期目の決算上、資本金は、 ・観点的には、設立手続中に、資本金１００万円になって登記している→期首残高は １００万円 ・しかし、会計帳簿上、設 […]
2022年5月1日 / 最終更新日時 : 2023年1月22日 cpashimaya 04 会計Ｓ社様用）税効果会計の処理を徹底的に根拠規定で説明すると？ 問題の所在 ここでの事例は、 単体上のみ 会社分類は （分類１） 繰延税金資産（＝将来減算一時差異）は、 スケジューリング可能な一時差異→賞与引当金、未払事業税、貸倒引当金①（一般繰入率で計上し翌期洗替） スケジューリン […]
2021年12月10日 / 最終更新日時 : 2023年1月22日 cpashimaya 04 会計中小企業で税効果会計を適用する際の、その年の決算で適用する法定実効税率を探すには？ 問題の所在 中小企業で税効果会計を適用する際の、その年の決算で適用する法定実効税率を用いる。自分で計算してもいいのだが、地方税の税率は結構細かい。 他方、ググると、名古屋だの大阪だのはヒットするが、それも正しいとは限らな […]
2021年5月21日 / 最終更新日時 : 2023年1月22日 cpashimaya 04 会計ＳＬ社様用）その他有価証券評価差額金に係る繰延税金負債a/cを、繰延税金資産a/cと相殺する？しない？ 問題の所在 繰延税金資産と繰延税金負債とは基本的に相殺するが、当事務所のクライアントには、 会社分類は （分類１） 他の将来減算一時差異から、スケジューリング可能な一時差異と、スケジューリング不能な一時差異の、繰延税金資 […]
2021年5月2日 / 最終更新日時 : 2023年1月22日 cpashimaya 04 会計会計上、長期債権への個別繰入額のPL計上区分はSGA？営業外費用？ 問題の所在 久しぶりに、会計上、貸倒引当金繰入額を計上する際に、長期債権に対する分（一般＋個別）の計上区分が曖昧だったので、備忘録。 結論 ＳＧＡ 金融商品会計基準 実務指針 より 繰入額と取崩額の相殺表示 […]
2020年5月17日 / 最終更新日時 : 2025年2月17日 cpashimaya 04 会計中小閉鎖会社の決算書のBS、PLの科目の並べ方は何を参考にすればよい？ 問題の所在 会計ソフトで、期中に、科目を追加していくと、後で、決算書の科目の並べ方に違和感が生じるときがある。 なお、弥生会計では、科目の設定での勘定の並び方と、決算書での並び方を、別々のメニューで登録するため、後者の決 […]
2020年5月4日 / 最終更新日時 : 2023年1月22日 cpashimaya 04 会計中小企業のPLの法人税等の表示科目は「法人税等」「法人税、住民税及び事業税」のいずれか？ 問題の所在 上場企業の、ＰＬ損益計算書の末尾の法人税等の表示は、（連結）財務諸表規則で「法人税、住民税及び事業税」です。 他方、中小企業の決算書は、従来通り、「法人税等」でも可？ 結論 否。 法人税、住民税 […]
2020年3月12日 / 最終更新日時 : 2024年11月5日 cpashimaya 04 会計税効果会計上、事業所税は繰延税金資産の対象外？ 問題の所在 昨日、会社の担当者との雑談で、「以前、某会計士から、税効果会計上、事業所税は繰延税金資産の計算から外してください、と言われたことがある」という話があった。これはどういうことか？ 結論 繰延税金資 […]
