問題の所在 以下で検討した事例の付随論点をここで整理する。   結論 毎月、家賃の請求書が来る ・請求書にインボイス番号が印字されていれば→課税取引（仕入税額控除　可） ・請求書にインボイス番号が印字されていれ […]

問題の所在 M社の以下の事例を検討する： ・千葉県の〇市にある事業所　★本店と支店（以下で「事業所という」は共に千葉県内にあり、事業所は郊外にある。 ・税務顧問は、最初のＡ税理士→10年前に監査法人時代の先輩Ａさん→5年 […]

問題の所在 課税事業者選択届出書は、超大事な届である。 他方、課税事業者届出書は、課税事業者に該当したら出すものですが、出しても出さなくても課税事業者なのだから、仮に出し忘れてもサンクションがあるとは思えないのですが、、 […]

問題の所在 顧問先様から以下の請求書（＝インボイス）の記載のレビューを依頼された。 直感的にはＯＫ（＝要修正なし）と思うが、根拠立てて説明したく、ググった時の備忘メモ。   結論 修正箇所なし。   […]

問題の所在 これまでも、免税事業者は消費税分を請求書上、オンする（＝転嫁する）ことが奨励されていた。 理由は単純で、課税取引に消費税分をオンして入出金することは、消費税法上の規定であり、事業者が課税事業者だろうが免税事業 […]

問題の所在 消費税の課否判定上、会費は不課税とされる。 理由は、商工会議所の年会費など、個別性のない、具体的に求めてはいない冊子が郵送されてくる程度の役務なので、消費税の基本要件のうちの対価性がないため、とされる。 では […]

問題の所在 令和5年春に、インボイス登録制度に関するＱ＆Ａが追加され、 実務上、課題として想定されていた、「入金取引で、得意先が振込手数料を一方的に控除して振り込んできた場合、当該振替手数料について修正インボイスをｇｅｔ […]

問題の所在 消費税簡易課税制度選択届出書は、大事な届になるので、記載ミスのないよう、マニュアル化する。   結論 以下の通り： １）中段の、 は、 ・令和5年10月1日から課税事業者になり、かつ簡易課税制度の適 […]

問題の所在 1期目から課税売上高が１千万円超の顧問先様で、２期目の期末日前に、消費税課税事業者届出書（基準期間用）を提出する際の備忘メモ。   結論と理由 以下の①②の通り： ①課税売上高の金額 ⇒　2期前のＰ […]

問題の所在 当年度の消費税等の確定申告書の作成時に、基準期間の課税売上高を入力するが、その際、2年前の消費税等確定申告書の、 ⑮ ⑯ のいずれか？   結論 ⑮の方。   理由 解説（？）記事は以下： […]