問題の所在 これまでも、免税事業者は消費税分を請求書上、オンする（＝転嫁する）ことが奨励されていた。 理由は単純で、課税取引に消費税分をオンして入出金することは、消費税法上の規定であり、事業者が課税事業者だろうが免税事業 […]

問題の所在 消費税の課否判定上、会費は不課税とされる。 理由は、商工会議所の年会費など、個別性のない、具体的に求めてはいない冊子が郵送されてくる程度の役務なので、消費税の基本要件のうちの対価性がないため、とされる。 では […]

問題の所在 令和5年春に、インボイス登録制度に関するＱ＆Ａが追加され、 実務上、課題として想定されていた、「入金取引で、得意先が振込手数料を一方的に控除して振り込んできた場合、当該振替手数料について修正インボイスをｇｅｔ […]

問題の所在 消費税簡易課税制度選択届出書は、大事な届になるので、記載ミスのないよう、マニュアル化する。   結論 以下の通り： １）中段の、 は、 ・令和5年10月1日から課税事業者になり、かつ簡易課税制度の適 […]

問題の所在 1期目から課税売上高が１千万円超の顧問先様で、２期目の期末日前に、消費税課税事業者届出書（基準期間用）を提出する際の備忘メモ。   結論と理由 以下の①②の通り： ①課税売上高の金額 ⇒　2期前のＰ […]

問題の所在 当年度の消費税等の確定申告書の作成時に、基準期間の課税売上高を入力するが、その際、2年前の消費税等確定申告書の、 ⑮ ⑯ のいずれか？   結論 ⑮の方。   理由 解説（？）記事は以下： […]

問題の所在 法人で（個人でも同じであるが）、以下の局面で、消費税の計算を、間便法か本則かを選択し届ける必要がある。 １）簡易課税を選択後、2年ごとに（←本則に戻す場合、その2年目の末日までに届を提出） ２）設立後の3年目 […]

問題の所在 消費税等の修正申告で、（自分でミスしておいて）煩雑なのは、理論上、原則として、法人税等の更正の請求がセットになること。 今回の事例では、それをパスした。その整理。 なお事例は以下（数字を見て考えるわけではない […]

問題の所在 法人の顧問先様で、今回、しょーもないミスで、修正申告書を提出することになった。 当事務所では、消費税等確定申告書は、弥生会計AEの機能で作成しているが、メニュー画面を適当に開くと、無理っぽいが。。。。 &nb […]

問題の所在 今回、しょーもないミスで、修正申告書を提出することになった。その反省の備忘メモ。   結論 中間納付額を間違える。 中間納付額を、国税分又は地方税分を過大に記載してしまうと、 期末の納付額が過少にな […]