2021年10月30日 / 最終更新日時 : 2021年10月30日 cpashimaya 07 消費税税理士用)消費税で課税事業者になったお客様への、原則法と簡易課税の選択のプレゼンの仕方は? 問題の所在 例えば、 消費税は納税リスクが高いため、その備忘メモ 結論 以下の資料を準備する: 1.1年前と、当期10か月の、2つのシュミレーション 2.メモ 原則法は、差引で残った預り分を納付するだけだから損得はない。 […]
2021年10月30日 / 最終更新日時 : 2022年9月26日 cpashimaya 07 消費税基準期間(例 X4年3月期)で課税売上が1,000万円未満になったら、課税期間(例 x6年3月期)の消費税は自動的に免税にならないの? 問題の所在 例えば、従来より課税売上は1千万円未満であって、 ・x3年3月期に、課税売上が1,000千万円を超え、 ・x4年3月期に、また1,000万円未満になった、 場合に、 x4年3月期の期末日の前までに、 x5年3 […]
2021年10月9日 / 最終更新日時 : 2021年10月9日 cpashimaya 07 消費税消費税で、不課税取引と判定している例は? 問題の所在 消費税の課否判定上、あらためて不課税取引がなぜ不課税かと問われると、スラスラと出てこないことがあるので、その備忘メモ。 結論 以下のリンク先参照: No.6157 課税の対象とならないもの(不課税)の具体例 […]
2021年9月26日 / 最終更新日時 : 2021年10月9日 cpashimaya 07 消費税課否判定)旅費交通費a/c中に、不課税取引ってある? 問題の所在 旅費交通費a/cは、通常、課税仕入取引を計上するが、不課税取引が含まれることがある。 結論 鉄道のチャージ代。 ただし、急いで付言すると、これは原則であり、通達で、例外的に仕入れ控除を認められている。 理由 […]
2021年9月22日 / 最終更新日時 : 2022年2月11日 cpashimaya 07 消費税課否判定)警察署で支払う、道路使用許可手数料は?(+仕訳の科目は?) 問題の所在 引継ぎのお客様で、道路使用許可手数料を支払っている。 住宅メンテナンス業なので、1か月程度の使用。 警察署で支払うし、役所の住民票の交付支払の類と同じ気がするので、非課税な気がするが。。。 結論 この事例であ […]
2021年9月12日 / 最終更新日時 : 2021年9月12日 cpashimaya 07 消費税会社の賃貸事務所の更新手数料の、会計、法人税、消費税上の処理は? 問題の所在 (仲介業者に支払う)会社の賃貸事務所の更新手数料の扱いは、ちょっと混乱するので、備忘メモ。 結論 以下、消費税の会計処理は税抜方式。 20万円以上の場合: 仕訳の科目と計上金額:長期前払費用a/c(課税仕入、 […]
2021年9月12日 / 最終更新日時 : 2021年9月12日 cpashimaya 07 消費税消費税の課否判定)従業員がETCカードを不正使用した分を返金(給与控除)分は? 問題の所在 従業員がETCカードを不正使用した分が発覚し、その返金(給与控除)分は、 そもそも、課税仕入で支払っている→受け取った分も、課税(なお課税仕入マイナスか、課税売上かは後述) 罰則金の収受→不課税 のいずれか? […]
2021年8月28日 / 最終更新日時 : 2021年8月29日 cpashimaya 07 消費税消費税の課否判定)登記簿謄本の代行取得手数料は? 問題の所在 (株)プレゼンスなる会社で、登記簿謄本取得代行サービスをしていて、それを顧問先が利用した。 登記簿謄本の金額自体は非課税だが、さて。 結論 課税取引。 理由 原則通り。 なお、当該会社のhpに、980円(税別 […]
2021年6月12日 / 最終更新日時 : 2021年6月12日 cpashimaya 07 消費税軽減税率対象取引につき、仕訳の摘要欄に8%軽減の旨を記載することはマスト? 問題の所在 いわゆる軽減税率対象取引について、税務署が公表している消費税の手引き上では、 帳簿上で、 摘要欄に 8%軽減 か ※ などの決まった記号 を摘要欄に記載する、となっている。 ただし、総勘定元帳などでは、出力の […]
2021年5月16日 / 最終更新日時 : 2021年8月17日 cpashimaya 07 消費税消費税の課否判定)貸倒引当金繰入a/c は? 問題の所在 引当金の繰入に係る科目は、消費税法上、非課税? 結論 不課税。 理由 限定列挙である、非課税項目ではないから。 ★この理屈は、例えば、 「投資事業有限責任組合の持分の譲渡は非課税売 […]