2020年4月10日 / 最終更新日時 : 2020年9月6日 cpashimaya 06 法人税貸倒損失の計上と、時効の援用の前後関係って？ 問題の所在 貸倒損失の要件がわかりにくい。 結論 税務調査で、 「これは時効が2年以上前に到来しているので貸倒損失計上時期が違います」（期ズレ） 「税務上の時効は５年超ですから、計上した貸倒損失は否認します」 と否認指摘 […]
2020年4月9日 / 最終更新日時 : 2023年1月22日 cpashimaya 06 法人税（税理士用）源泉所得税控除後の金額で110,000円又は100,000円を受領した場合の、源泉所得税を簡単に算出する方法は？ 問題の所在 報酬の支払を税引き後の手取額で契約（以下「手取契約」といいます。）しているのですが、この場合の支払金額等の計算方法を教えてください。 結論 源泉所得税の掛け方で、以下の2通りがある： ①税込金額 […]
2020年4月8日 / 最終更新日時 : 2020年9月6日 cpashimaya 06 法人税勘定科目内訳書（勘定科目内訳明細書）の、預貯金と預り金の、留意点は？ 問題の所在 ① 預貯金の内訳は、文字通りだと、現金残高は記入しないことになる。 実際、紙で提出する場合は、どちらでも可能であるが、ＪＤＬの電子申告の場合には、預貯金のみ記載することになる。 他方、これまで前任の税理士等の […]
2020年4月8日 / 最終更新日時 : 2024年1月18日 cpashimaya 06 法人税社長へ貸付金a/c ②計算式は期末残高？ （期首＋期末）／2？ 他？ 問題の所在 決算で、社長へ貸付金a/cの金額に、受取利息（いわゆる認定利息）を計上するが、その元本の計算には、 期末残高 （期首残高＋期末残高）／２ （期首残＋毎月末の残高の合計／１３ （12ではない） のいずれかが考え […]
2020年4月8日 / 最終更新日時 : 2020年9月6日 cpashimaya 06 法人税社長へ貸付金a/c ①認定利息の利率は？ 問題の所在 決算で、社長へ貸付金a/cの金額に、受取利息を計上する際の利率を、引用する。 結論 以下のリンク先に、直近の年度までの利率が 国税庁のリンク先： https://www.nta.go.jp/ta […]
2020年4月4日 / 最終更新日時 : 2020年9月6日 cpashimaya 06 法人税2年前の修正申告書の、作業対象ファイルの開け方は（法人税等）？ 問題の所在 2年前の申告に誤りが判明した場合、（当然であるが）2年前の修正申告書と1年前の修正申告書を作成する必要がある。 法人税申告書作成ソフト上、2年前の確定申告書を開けて、それを加工して修正申告書を作成するのである […]
2020年3月27日 / 最終更新日時 : 2020年9月6日 cpashimaya 06 法人税（税理士用）押印した後にワープロミスを発見したら？ 問題の所在 電子申告が主流ではありますが、都内（例えば新宿）の相応の規模のオーナー会社では、意外に、まだ、紙で提出、という会社も少なくなく、そのような会社に関与する税理士事務所では、そもそも、事務所として電子申告をしてい […]
2020年3月22日 / 最終更新日時 : 2020年9月6日 cpashimaya 06 法人税（税理士用）法人事業概況説明書の書き方ー裏面はどれだけ記載するものなの？ 問題の所在 法人事業概況説明書の、裏面は、どこまで記載するもの？ 結論 ２か所： 16 税理士の関与状況 18 月別の売上高等の状況 理由 基本、「18 月別の売上高等の状況」だけ。 また、「 […]
2020年3月22日 / 最終更新日時 : 2021年12月17日 cpashimaya 06 法人税法人事業概況説明書の書き方ー８ 経理の状況の担当者欄に、名ばかり役員（例えば社長の妻）を記載する？ 問題の所在 法人事業概況説明書の表面の、「８ 経理の状況」の (1) 管理者」の書き方。 「事務方は社長と奥さんの会社」のケースであれば、通常は、奥さんの氏名を記載すればよい。 ただし、例えば、「奥さんは実態は、ほとんど […]
2020年3月20日 / 最終更新日時 : 2021年11月21日 cpashimaya 06 法人税法人税等の確定申告書（一部消費税を含む）の解説書、参考書で△△な書籍は？ 問題の所在 法人税の申告書の参考書はあまたあるが、どれが△△か？ 結論 これ。 法人税申告書のしくみとポイントがわかる本 理由 本書と同じコンセプト （＝別表４と５（１）の連動性にこだわる解 […]
