2020年5月17日 / 最終更新日時 : 2024年5月23日 cpashimaya 06 法人税【2024/5/20若干の字句調整】決算を締めた（確定した）後で、消費税の計算誤りが判明した場合、決算を修正、やり直しをする？ 問題の所在 決算を確定後に、消費税の処理誤りが判明することは、実務上、よくあります。小規模の会社であれば、修正してしまいますが、相応の規模の会社でも修正するのでしょうか？ 結論 修正しない。 正確に言うと、 […]
2020年5月9日 / 最終更新日時 : 2023年1月25日 cpashimaya 06 法人税法人税上、企業会計原則の注解１の「重要性の原則」は有効であろうか？ 問題の所在 法人税法は、公正な会計慣行の上に、課税の公平化等の観点から、一定の修正を加えたものである。 企業会計原則は、公正な会計慣行であり、注解１に重要性の原則が定められている。 この内容は、端的に言うと、重要性の乏し […]
2020年5月7日 / 最終更新日時 : 2020年5月7日 cpashimaya 06 法人税長期傷害保険の、法人税法上の扱いは？ 問題の所在 いわゆる法人の保険である。 保険は、節税封じ込めで、同じ商品でも、ある時までは節税で、それ以降は不可、といった商品もあるので、税理士泣かせである。 大同生命は、毎年、決算月の翌月に、「事業年度の仕訳合計」とい […]
2020年5月7日 / 最終更新日時 : 2024年2月6日 cpashimaya 06 法人税いわゆる税務会計では、所有権移転外ファイナンスリースが賃貸借処理でOKで、申告書上も特段の処理が不要である根拠は？ 問題の所在 上場企業では、以前は、所有権移転外ファイナンスリースは賃貸借処理が認められていたが、リース会計基準の改正で、平成20年以降はファイナンスリースは全てオンバランス処理になっている（リース契約1件当たりの契約が3 […]
2020年5月6日 / 最終更新日時 : 2020年9月6日 cpashimaya 06 法人税金融機関からの借入金で負担する保証協会の保証料を、当期に全額損金に計上していい？ 問題の所在 保証協会の保証料は、借入期間の間に渡り有効であるため、理屈では、長期前払費用a/cで月割で計上することになる。 やっかいなのは、国税不服審査法の採決事例に取り上げられている点である。 （平19.2.27、裁決 […]
2020年5月6日 / 最終更新日時 : 2021年8月31日 cpashimaya 06 法人税翌期に還付されるよう申告処理した数十円の源泉所得税を、当期の決算整理で未収入金a/cで計上するの？ 問題の所在 中小企業の法人税の確定申告で、受取利息や受取配当金に係る源泉所得税の控除処理をすると、（繰越欠損金が存在する場合には）翌期に還付されます。。。。。数十円。。。。。それを雑収入a/cで受け入れます。これが毎年続 […]
2020年5月5日 / 最終更新日時 : 2023年1月23日 cpashimaya 06 法人税弥生会計AEの、法人事業概況説明書のエラーの解決案は？▼工事中 問題の所在 弥生会計AEで、法人事業概況説明書の設定をし、以下の画面で保存すると、、、、 ▼ すぐ下のエラー画面が出たので、設定を見直しましたが、原因がなかなか分かりません。 ▼ 結論 不明。 出力結果は異 […]
2020年5月5日 / 最終更新日時 : 2020年5月5日 cpashimaya 06 法人税例えばアクサ生命の保険積立金a/cの金額の検証方法は？ 問題の所在 生命保険に係る会計処理および税務処理は、金額が多額のため、神経を遣う。 例えば、大同生命では、3月決算で、4月中旬には、「経理処理案内サービス」という冊子が郵送されてきて、事業年度の合計仕訳の情報が記載されて […]
2020年5月5日 / 最終更新日時 : 2024年10月29日 cpashimaya 06 法人税【2024/10/29微調整】法人事業概況説明書の、おもて面と裏面の「従事員」のカウントの仕方は？ 問題の所在 以下の事例： ・当社（K社。社長はH氏でここで常勤役員。）が、東北地方での案件受注目的で、過去にG社を買収した。 ・G社の代表取締役はＨ氏。ここでは非常勤役員。 ・そしてＧ社の従業員はゼロ ★受注が発生したら […]
2020年5月5日 / 最終更新日時 : 2025年6月21日 cpashimaya 06 法人税（当事務所用）電子申告を前提にした場合、弥生会計スタンダードに対する弥生会計AEの比較優位は？ 問題の所在 弥生ＰＡＰ契約自体、メリットがありますが、 ここでは、純粋に、弥生会計スタンダードと弥生会計ＡＥだけの比較優位を検討します。 結論 電子申告に関連しては、優位性はない。 （消費税の確定申告をする […]
