問題の所在 当事務所で、前任税理士からの引継ぎ案件のうち２つで、2つ以上事業所があるにもかかわらず、勘定科目内訳明細書のうちの、⑬売上高等の事業所別内訳書　が未作成であった。 引継ぎ初年度は、前年を踏襲して無しで行く予定 […]

問題の所在 法人税等申告書で、別表一次葉は、いわゆる法人地方税を算出する別表であるが、いわゆる繰欠法人ならば納税がゼロなのでこの別表は０００が並ぶだけ。 引継ぎ案件で、この繰欠法人の過去の申告書を対比すると、別表一次葉が […]

問題の所在 いわゆる、申告期限の延長がある（以下） ［手続名］申告期限の延長の特例の申請 https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/annai/1 […]

問題の所在 法人税法上、地方税の一部の事業税分は、支出時（＝３月決算の会社であれば、決算後の５月末の納税日に）に損金算入できる。 ただ、清算事業年度は、ラストなので、次年度がない。   結論 清算事業年度に損金 […]

問題の所在 会社の解散・清算の業務で、専門書を確認すると、「期限切れ欠損金」が、かなり紙面を割いて解説されている。 「別表七で繰越控除できずに失効した青色欠損金」と誤解して、「繰越欠損金がない会社であれば、関係ない」と思 […]

問題の所在 減価償却計算は、基本、税務ソフト、会計ソフト頼みではあるが、電卓で検算できないといけない。 最近、電卓で手計算したら、一致しなかったので、備忘メモ。   結論 旧定額法→平成19年3月31日以前取得 […]

問題の所在 弥生会計AEの法人事業概況説明書の出力は便利であるが、最初の設定はめんどう。 最初の設定では、未設定が残ってしまい、「未設定が残っている」メッセージが出るので、ひたすら修正設定するが、印刷時にそのメッセージが […]

問題の所在 別表八（一）は、受取配当金の明細。途中に、「総資産の金額」とあるが、規定が分かりにくいので、その備忘メモ。 結論 総資産額　は、普通に作成した「ＢＳ　資産合計」でｏｋ。   理由 別表八　「受取配当 […]

問題の所在 中小企業での、いわゆる所得拡大支援税額控除は、後で更正の請求が効かない、税理士にとっては超重要な税制。 別表六（二十四）は、それを記載するもの。 なお、JDL IBEXクラウド組曲Major　の使用を前提とす […]

問題の所在 財務会計上で、損益が月次でブレないよう、賞与引当金を月割計上する会社がある。 感覚的に理解はできるが、全体の仕訳の形、つまり、 賞与引当金a/c 従業員賞与a/c（経費勘定） 賞与引当金繰入a/c を理解して […]