2021年4月8日 / 最終更新日時 : 2021年4月8日 cpashimaya 06 法人税事業所得の帳簿上、消費税の清算仕訳で生じる雑収入a/cは青色申告決算書上、売上金額に算入するもの? 問題の所在 法人であれば、個人事業主であれ、消費税の申告は、(2年後のインボイス方式の導入までは)帳簿を基礎に申告書を作成する。 そして、最後、消費税の清算仕訳で、雑収入a/cまたは雑支出a/cが生じるが、端的に、前者は […]
2021年4月8日 / 最終更新日時 : 2021年12月24日 cpashimaya 06 法人税異動届のエクセルひな型は? 問題の所在 ここで異動届とは、会社の解散登記が済んだ後に、税務署・県税事務所・市税事務所へ提出するもの。 異動届は、ひな型は、もちろん、国税庁HPにアップされているが、出来ればエクセルで作成したい。 結論 […]
2021年4月2日 / 最終更新日時 : 2022年7月2日 cpashimaya 06 法人税中小企業者 とは? 問題の所在 DL IBEXクラウド組曲Majorで、新規法人を登録する際に、「中小企業者区分」なるものがあり、 中小企業者 と それ以外 に区分を求められる。 ここでいう「中小企業者」は、租税特別措置法第42条の4第8項 […]
2021年4月1日 / 最終更新日時 : 2021年4月2日 cpashimaya 06 法人税弁理士の予納残高証明書の金額はどう処理するの? 問題の所在 結論 だから、この予納残高証明書の金額が、立替金(印紙)a/cの期末残高になる。 理由 弁理士(司法書士も似ているが)は、業務上、印紙代を、個別に納付するのは煩雑なの […]
2021年3月28日 / 最終更新日時 : 2024年1月21日 cpashimaya 06 法人税【2024/1/21訂正】別表五(二)の「その他」ー「損金不算入のもの」で源泉所得税を記入するのはどんなとき? 問題の所在 銀行預金の受取利息や、出資金の受取配当金にかかる源泉所得税は所得税のため、法人税の税額計算の中で控除される仕組みである。 それに関し、別表5(2)の「その他」の表の、 上)「その他 ー 損金算入のもの」 下) […]
2021年3月22日 / 最終更新日時 : 2024年2月13日 cpashimaya 06 法人税e-taxの利用者識別番号を、法人(顧問先)が取得するのを税理士が代理で取得する方法は? 問題の所在 別の記事で、個人の使用開始届(利用者識別番号 取得)の方法はアップしたが、 法人の場合を、しかも税理士が代理で取得する方法が、すぐには思いつかなったので、その備忘メモ。 なお、紙で申請して取得する方法が、別途 […]
2021年3月20日 / 最終更新日時 : 2021年3月20日 cpashimaya 06 法人税勘定内訳明細書の書き方)家賃の前払費用の金額は税込?税抜? 問題の所在 家賃は、ラウンドの金額で支出していることが多いが、消費税の会計処理を税抜処理を採用している場合(通常そう)、それとの整合性を確保するため、申告書や添付書類では、税抜金額で記載する必要がある。 結 […]
2021年2月21日 / 最終更新日時 : 2023年9月4日 cpashimaya 06 法人税SL様用の整理)高速道路代は、旅費交通費?車両費? 問題の所在 ・社用車で、高速道路を利用した代金は? ・コインパーキングを利用した代金は? 結論 車両費a/c 理由 車両費a/cの定義を ・狭義に捉えると、車両の維持管理費 ・広義に捉えると、 […]
2021年2月21日 / 最終更新日時 : 2021年2月21日 cpashimaya 06 法人税(コロナ対策の)除菌スプレーの購入代の仕訳の科目は? 問題の所在 コロナ対策で、手指消毒用スプレー・掃除用除菌スプレーを購入したときの仕訳の科目の備忘録。 単なるモノ扱いであれば、消耗品費a/cであるが、石鹸などの衛生品目は、福利厚生費a/cにすることが通常多い。 法人税法 […]
2021年2月20日 / 最終更新日時 : 2023年9月17日 cpashimaya 06 法人税労働保険の会計処理・仕訳は? 問題の所在 「労働保険」は、①労災保険と②雇用保険の2種類から構成される。 労働保険(労災保険料+雇用保険料)は、事業主が一括で前払いし、 ・労災保険料→全額、企業側が支払う ・雇用保険料→会社負担分と「従業員負担分」と […]