2021年5月16日 / 最終更新日時 : 2024年11月12日 cpashimaya 06 法人税（Ｌ様用）前年の各月の月次決算の処理ミスを遡及修正するか？ 問題の所在 前年の月次決算で、消費税の課否判定や、税率や、部門別計算の部門を間違えていたことに気付いた場合、その取引をAとし、正しい処理をＢとすると、 過去の月次で、ＡをＢに上書きし、遡及して修正する そうはぜすに、その […]
2021年5月15日 / 最終更新日時 : 2025年5月15日 cpashimaya 06 法人税源泉所得税を、期中には、租税公課a/cと法人税等a/cのいずれで処理するのがベターか？ 問題の所在 ＰＬ上、（期中はさておき、期末時には）、いわゆる源泉所得税は、法人税等a/c（＝法人税、住民税及び事業税）で表示されるのがルールである。 他方、帳簿上、税金関連の科目としては、租税公課a/c と 法人税等a/ […]
2021年5月15日 / 最終更新日時 : 2021年6月20日 cpashimaya 06 法人税「PL上、源泉所得税を法人税等a/cで表示し、かつ、別表五（二）の「その他ー損金不算入のもの」に源泉所得税に記載する」のは矛盾しない？ 問題の所在 （期中はさておき、期末時には）、受取配当金や銀行の受取利息に係るいわゆる源泉所得税をＰＬに計上する際には、法人税等a/c（＝法人税、住民税及び事業税）で表示されるのが、ASBJが公表する法人税等会計基準でのル […]
2021年5月8日 / 最終更新日時 : 2021年5月8日 cpashimaya 06 法人税消費税の課否判定）（SL様用）仮受金の送金から控除する銀行手数料は？ 問題の所在 例えば保険代理店で、お客様がお支払いになる料金１００を 当社が１００預り（１１０入金し）、後日、保険会社へ１００送金する 当社が１００仮払し、後日、お客様から１００入金してもらう、 があるが、たまに、上の各々 […]
2021年5月7日 / 最終更新日時 : 2021年5月7日 cpashimaya 06 法人税勘定科目内訳明細書の作成上、地代家賃の明細書で注意する点は？ 問題の所在 法人税等確定申告書の添付資料のうち、勘定科目内訳明細書で、自分がたまにミスする点の備忘メモ。 結論 地代家賃の金額は、 該当法人が、消費税等を税抜処理していれば、税抜の金額 該当法人が、消費税等 […]
2021年5月7日 / 最終更新日時 : 2021年11月18日 cpashimaya 06 法人税弥生会計の決算書印刷で、SGAの一部の科目の金額が△になる理由は？ 問題の所在 弥生会計で、決算書印刷をしたら、販売費及び一般管理費の一部の科目の金額がマイナス表示（△）になっていてビックリ。 でも、合計は、プラスの金額としてカウントされていて、PLの販管費合計金額とちゃんと一致。 なぜ […]
2021年5月6日 / 最終更新日時 : 2021年5月6日 cpashimaya 06 法人税期中に自社の剰余金から配当をしている場合の、確定申告書の書き方は？ 問題の所在 法人税等確定申告書を完成し、チェックの意味で、別表五（一）の法人事業概況説明書の繰越損益金をｃｈしたら、ＢＳの繰越利益金とちょうど３百万円過少で、たまたま、期中の剰余金の配当金額と同じと気づいたのであるが、さ […]
2021年5月6日 / 最終更新日時 : 2022年9月24日 cpashimaya 06 法人税法人事業概況説明書）おもて面の「計のうち代表者家族数」に代表者本人をカウントする？ 問題の所在 法人事業概況説明書のおもて面の、期末従業員等の状況のところの記載の備忘メモ。 結論 カウントしない。 例えば、代表者はまず１人で、従業員で親族が奥さんのみ１名含まれていたら、 「計のうち代表者家 […]
2021年5月6日 / 最終更新日時 : 2021年5月6日 cpashimaya 06 法人税法人事業概況説明書）裏面の源泉所得税の列の12月に賞与分を加算？還付分を減算？ 問題の所在 法人事業概況説明書のうら面の、源泉所得税の金額を記載する、、、、、ことは通常しないが、 引継ぎで、従来、記載している会社さんで、改めて作成する場合。 なお、前任の某辻・本郷税理士法人さんは、賞与分は算入し、還 […]
2021年5月6日 / 最終更新日時 : 2023年4月15日 cpashimaya 06 法人税法人事業概況説明書）10主要科目で、退職金や退職給付費費用は労務費に算入するの？ 問題の所在 法人事業概況説明書のおもて面の、主要科目で、項目に算入するのか否か迷うもので、 たまに生じる 退職金 がある。 また、上場企業等のグループ会社では、退職給付会計を適用しているため、退職給付費用 がある。これを […]
