問題の所在 2年前の申告に誤りが判明した場合、（当然であるが）2年前の修正申告書と1年前の修正申告書を作成する必要がある。 消費税申告書作成ソフト上、2年前の修正申告書の作成は必要な加減算をして作成すればよいが、1年前の […]

問題の所在 例えば、 「当社は設計業で、規模が大きい受注を受け、同業のアライアンス関係にあるA社と当社とで共同で受注し、取り分は、当社が６０、Ａ社が４０とし、業務が完了し、請求書上は当社名で１００で請求し、同額が当社の口 […]

１．問題の所在 ステレオタイプの説明で、「消費税の記帳方法の２つの、税込処理と税抜処理のいずれを選択しても、損益（＝ＰＬの当期純利益）への影響はない（＝どちらを選択しても、当期純利益は同額）と説明されるが、不一致の場合は […]

問題の所在 以下、消費税が原則法の場合に問題となる。簡易課税では問題とならない。 消費税法上、給与手当は、不課税取引である。他方、外注費は課税取引であり仕入税額控除が認められる。つまり、消費税法上、外注費として処理すれば […]