当事務所用）ｌ様用）「前期末に納税あり、当期予定（中間）納付あり、当期末に未納あり、予定納付額＞期末未払額で翌期に還付あり」のケース ②応用事例は？▼工事中
問題の所在
「前期末に納税あり、当期予定（中間）納付あり、当期末に未納あり、予定納付額＞期末未払額で翌期に還付あり」のケース で、JDL IBEXクラウド組曲Majorの法人税申告書システムでルーチン化したマニュアルは以下：
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上のパターン化の応用編で、以下の事例：
・グループ会社のため、税効果会計を適用。したがって、加減算項目がある。
・また、受取利息・受取配当金からの源泉所得税もある。
・受取配当金の源泉所得税の控除は、1年間に元本の取得もあるため、一部の少額が控除できない。
・また、寄付金の損金不算入もある ★寄付金は課税所得の変動で変わりうる
・また、最終利益は黒字のため、未払法人税等は、35000円以上ある。
結論と理由
入力設定の画面の設定
いつもと同様で以下の通り：
ポイントは以下：
・むらさき枠線部分→どの項目も番号が若いものが通常なので、それに従う。例外は以下で、
・みどり枠線部分→当事務所で記帳代行を請負うお客様では、減価償却計算の件数が少ないので１件ずつ入力し、弥生会計AEの固定資産管理の減価償却計算との一致を検証するため。
・赤枠線部分→JDL IBEXクラウド組曲Majorの法人税申告書システムのマニュアルではいずれも右側（番号1）が選択されているのと違う選択をしたので付言すると、
上の方は、納付税額一覧pdfと納税額情報と還付金額情報が対応（＝一致）する方が見やすいのと、ここをみてすぐに未収還付法人税等a/cを仕訳計上できるため。
下の方は、、、、私見では右側（番号1）の連動する方がラクな気がするが、まあ、どっちでもいいので通常設定にした。
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税額を本来のルートで計算（１回目）
１）先に、弥生会計AEでは、
・決算整理仕訳は、税効果分（法人税等調整額）と未払法人税の計上、の２つ以外まで完了！
・なお、中間納付分の仕訳は、未払法人税等a/cマイナス
★この事例では、PL税引前当期純利益は、17､297､860円。これは下で加算・減算の調整をしても不変であるため、
以下で、PL税引前当期純利益±加算・減算＝課税所得A、ができる。
２）JDL IBEXクラウド組曲Majorの法人税申告書システムで、
・別表五（二）で、中間納付金額の入力を、いつもと変えて、全額を②仮払経理によ（る）の列に入力する
・別表四の「１ 当期利益」に、上の 17,297,860円 を入力すると、同「34 合計」が、15,405,739円になる。
・これは、あるべき課税所得Ａの計算そのままである。
この点に関し、法人税から控除される所得税は、課税所得計算上は除外すべきものだが、（後工程の別表一（一）で減算するが、その前工程の）別表四では記載通り加算するのが正しい）
（「仮払税金認定損 3,820,000円」が21と別表五（一）に、自動で記載される）
（「27 寄付金の損金不算入金額」は、自動で金額が変わる）
・この課税所得で、納付税額一覧を回し、pdfに固める。
（このあと、別表五（二）の、３，８，１３，１８の「当期分ー中間」の⑤損金経理による納付の金額を一部④へ分離する作業は、、、不要！）
２）弥生会計に戻って、上のpdfから、未払法人税等の計上仕訳を作成する。
３）別表五（二）に戻って、上のpdfから、未払法人税等の計上仕訳を作成する。
★以上の方法だと、仮払税金認定損、未収国税、未収県税、未収市税の各金額や記載場所などの別表五（一）周りは、税務ソフトが自動でやってくれる！
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税額を別ルートで計算（２回目）
１）欠番
（・決算整理仕訳は、税効果分（法人税等調整額）と未払法人税の計上、の２つ以外まで完了！）
・中間納付分の仕訳を、法人税等a/cで計上
（又は、決算整理仕訳で、（借）法人税等 3,820,000 （貸）未払法人税等 3,820,000 でもOK）
★上から、PL税引前当期純利益は、17､297､860円のままだが、別表四「１ 当期利益」は、17､297､860円▲3,820,000円＝。これは下で加算・減算の調整をしても不変であるため、
以下で、PL税引前当期純利益±加算・減算＝課税所得A、ができる。
２）JDL IBEXクラウド組曲Majorの法人税申告書システムで、
・別表五（二）で、中間納付金額の入力を、いったん、全額を③損金経理によ（る）の列に移動する
・別表四の「１ 当期利益」に、上の 17,297,860円 を入力すると、同「34 合計」が、15,405,739円になる。
（別表四の寄付金は、勝手に金額が変わる）
・この課税所得で、納付税額一覧を回し、pdfに固める。
（このあと、別表五（二）の、３，８，１３，１８の「当期分ー中間」の⑤損金経理による納付の金額を一部④へ分離する作業は、、、不要！）
２）弥生会計に戻って、上のpdfから、未払法人税等の計上仕訳を作成する。
３）別表五（二）に戻って、上のpdfから、未払法人税等の計上仕訳を作成する。
★以上の方法だと、仮払税金認定損、未収国税、未収県税、未収市税の各金額や記載場所などの別表五（一）周りは、税務ソフトが自動でやってくれる！
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【2024/5/28追記】
上の結果、最後、納税一覧を回して、「年税額」が直前版から不変であれば、均衡点の解が得られている。
ただ、、、、まれに、「年税額」が変化してしまうことがある！ でも大丈夫！
ただ、それでも大枠は合っているはずであるので、おちついて以下の調整をして、新たな均衡点の解をｇｅｔする。
補足
一番怖いのは入力間違い！不一致で填まったら、焦らずに以下の記事で再ｃｈ：
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なお、仮払税金認定損については以下の記事でも触れているが、こちらでは「支払った金額の全額」を計上する説明であるが、
上のケースとフィットしないので、別物としておく。
【2022/11/7金額一か所訂正】法人の確定申告書の金額記入）当期に「中間納付あり＋期末は均等割のみ」の場合の、①当期の別表四の書き方は？
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