問題の所在 法人税の確定申告書の作成の難所は、中間納付があるケースである。ここでは特に、 期中に、中間納付あり、 通年では、赤字で、中間納付分は全額還付見込み＋期末の納付は均等割35,000円のみ のケースで整理する。ま […]

私見では、電子帳簿保存法改正への対応のうち、②スキャナ保存関係　は当面対応無用で良いと思いますが、いろいろな事情で対応が必要な会社様の担当者様と協議した内容で、参考に供するものを追記していきます。   タイムス […]

問題の所在 別表（一）の、（10）法人税額計　と、（14）差引所得に対する法人税額　とは、間の（11）、（12）、（13）がゼロであれば、 （14）差引所得に対する法人税額　（10）－（11）ー（12）ー（13） とある […]

問題の所在 別表（一）の冒頭右の「※税務署処理欄」とある欄の、下段の、通信日付欄、確認印、庁指定、局指定、、、以下は、税務署側でしか分からないので、文字通りに税務署側で記入するので納得であるが、 ２行目の　整理番号 ３行 […]

問題の所在 地代家賃は、多くの契約上は、1月分前払が課されているであろう。 したがって、厳密には、期首期末に前払費用a/cで振替又は計上するのであろう。 しかし、地代家賃は、 「月末日に口座引き落とし」という契約で、これ […]

問題の所在 当事務所では、記帳代行業務は、弥生会計AEで仕訳インポートを中心に行っている。 その際、取込みエクセルファイルの設定で、消費税のレコードをどう設定するかの試行錯誤を断続的に行っている。 前提としては、 当事務 […]

問題の所在 ﾄｳｷﾖｳﾄ ﾄｺｳｷﾝ　の内容は？ 結論 都税などの東京都公金。 理由 ググったら、以下のページがヒットした。ただし、「通帳に　ﾄｳｷﾖｳﾄ ﾄｺｳｷﾝ　と記帳されます」という説明があるわけではなく、グーグ […]

問題の所在 毎月、証跡を受領するが、それを2穴ファイルにどう綴るか。 いわゆる証跡の綴り方に関する備忘メモ。 結論 以下で場合分け： ・原則：毎月に受領する証跡の種類ごとに仕切り紙等がない→内容別 ・例外：毎月に受領する […]

問題の所在 いわゆるセーフティ共済は、どの節税本にも記載されている鉄板の節税手段であるが、それに関する備忘メモ。 結論 セーフティ共済は、設立初年度は使えない。 理由 以下のリンク先： https://www.smrj. […]

問題の所在 今般、電子帳簿保存法が改正されました。 その内容は、許容と義務（マスト）が混在して、分かりにくいのですが、 許容（＝従来、紙で保存することがマストで、ｐｄｆ化したものは税務上の証拠としては認められないとされて […]