ｈ様用）所得の内訳書の、支払金額と源泉所得税の金額の集計方法は？

問題の所在

以下の事例：

・新規受嘱で、カメラマンさんの事業所得の決算。

・インボイス対応で提出する請求書がものすごく細かく、また数が多い。

・支払調書は９割方、受領できている。

過去の決算と申告はご自身でなさっているが、、、、

・受取報酬の源泉徴収税a/cに期首残高がある　(^^♪
★通常、決算でゼロになるか、４月前後に還付金と相殺してゼロにするが、スルー

↓

・当初、弥生の記帳代行支援サービスで発行請求書で自動計上しようとしたが、精度がイマイチなのか、士業の受取報酬の源泉徴収税の金額をうまく計上できていない。

・当初、上の不具合を、１つ１つ請求書をみて手修正していたが、、、、ものすごく手間がかかる。

↓

そこで、支払調書を活用して合理的な金額を計上する方針へ変更する。

なお、過年度の、所得の内訳書をレビューしたところ、８割方の得意先について、売掛金÷１．１×０．１０２１　の前後の金額　で計上されている（∵別件のCM制作者のように１回に100万円超は無いため）。

また、従来と損が生じないように配慮する。

結論

以下の手順：

０）後述の２）で計上済の金額をゼロにしてしまうため、リスクヘッジで、弥生会計のデータをコピーし、「〇〇２」と名付ける。

０）リスクヘッジで、これまで計上済の、令和７年度の全仕訳を仕訳エクスポートして保存しておく。

０）成り行きで計上済の仕訳は活かす
（∵ゼロからあるべき仕訳を合計金額で計上するのは、正規の簿記の原則に抵触するリスクもある。せっかく途中まで（？）入力したので、それを修正・調整した体裁にする）

１）以下の振替伝票の入れ物を用意する：

２）支払調書がある得意先については、

・計上済の売掛金a/cの金額の貸方金額の合計と、支払調書の金額を比較し、
差額があれば、決算整理仕訳で、売掛金a/cで受取報酬の源泉徴収税a/cを計上する

３）支払調書がない得意先については、、、、売掛金a/c借方計上額÷１．１×０．１０２１、の金額で、
決算整理仕訳で、売掛金a/cで受取報酬の源泉徴収税a/cを計上する

理由

補足

上の、

> ★本来は、取り崩し後に、１，２月に入金分から逆算した期首残高を計上するのがベターであるが、期首残高の計上額がめちゃくちゃなので諦め、
> 後述の４）、５）で期末残高を支払調書の計上額と比較する際に、差額を期首残高へ持っていく調整に変更する。

は引き継ぎ初年度限りである。

ここを細かく時間をかけるよりも、次年度の処理に早く着手した方が望ましい。

また、あるべき計上金額にこだわるのではなく、支払調書と意識的に合わせるので、税務等客をより意識した処理になる点でも、望ましいと考えます。

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