G様用）労働保険の仕訳を期中、立替金a/cで丁寧に仕訳している場合の期末仕訳は？▼工事中
問題の所在
６月決算の会社で、以下の記事にある仕訳②の場合、６月中の納付仕訳を検討したときの備忘メモ。
なお、前提は以下：
（１）別途、決算整理仕訳はせず、この6月中の支給時の仕訳で確定させる。
（２）前期末と当期には以下の仕訳。なお（）は補助科目：
前期末の６月中に、労働保険の納付（確定＋概算）時に以下の仕訳（雇用保険関連のみ表示）
１）（借）法定福利費（雇用保険）70 （貸）普通預金 70
★金額は単純に納付額。その内訳は、労災分と雇用保険分の合算ベースで、｛「翌期の概算払分」±「当期の、前年納付済の概算額と、確定額との差額」＋一般拠出金｝
２）（借）預り金（雇用保険） 10 （貸）立替金（雇用保険） 10
★預り金（雇用保険）a/cの期末残高をゼロ円へ
３）（借）立替金（雇用保険） 20 （貸）法定福利費（雇用保険）10
★３）の金額は、「２）と３）の結果、立替金（雇用保険）a/cの期末残高が、雇用保険だけ概算払の金額になる」ように逆算したもの。
毎月20日の従業員の給与支給時に以下の仕訳（雇用保険関連のみ表示）
（借）未払費用 15 （貸）・・・・ 9
立替金（雇用保険） 30 （貸）立替金（雇用保険）1
★雇用保険の会社負担分は、毎月の分は未計上！
なぜなら、前年末の6月中に、概算で1年分、納付計上済のため。 ★毎月、計上される法定福利費は、法定福利費（社会保険）a/cのみ。
結論
以下の仕訳。（）は当社の補助科目：
（借）法定福利費 100 （貸）普通預金 100 ★金額は単純に納付額。その内訳は、｛「翌期の概算払分」±「当期の、前年納付済の概算額と、確定額との差額」＋一般拠出金｝
（借）立替金（雇用保険） 30 （貸） ★上述の通り、会社負担分は気にせず、従業員から天引きする分だけに注目する。
（借）
なお、参考までに、前期は以下の仕分け
（借）法定福利費 100
（借）
（借）
理由
補足
なお、毎月の給与の天引き分のうち、雇用保険分の科目を、「立替金a/c」で統一する理由は、以下の①②です：
① 雇用保険の計算が、
当年分概算納付＋確定分との差額を翌年の概算にオン、
という、期間帰属がややズレる計算ロジックである以上、
従来の立替金a/cで処理しても、預り金a/cへ変更しても、どちらにしても、若干、差額が生じる可能性があると考えられ、
であるならば、処理の継続性を重視し、立替金a/cを使用するのがベターと考えること、
② 実務感として、途中入社の有無に関係なく立替金a/cをつかうため
