当事務所用）法人で、アメックスカードで電子マネーのチャージをした取引の仕訳の科目は？

問題の所在

法人成りのお客様の多くがアメックスカードを利用されているが、

たまに、アメックスカード明細上、電子マネーのチャージの取引があるので、仕訳インポート上、決めておく必要がある。

↓

考え方としては、

・当該電子マネーでの経費支払いは、役員借入金（立替経費）a/cの財源であるから、

１）

結論と理由

単純例で、以下の２つの取引の流れを考えると、

◆
１－１）アメックスカードから請求時：
（借）交際費a/cなど　xx　（貸）未払金（アメックス）a/c　xx
（借）（チャージ取引）a/c　10　（貸）未払金（アメックス）a/c　10
・・・・・
１－２）アメックスカードが普通預金（会社名義）a/cから引き落とし時：
（借）未払金（アメックス）a/c　xx　（貸）普通預金（会社名義）a/c　xx

◆
２－１）立替経費の請求時　★この支払原資が上のチャージ取引：
（借）交際費a/cなど　10　（貸）役員借入金（経費立替）a/c　10
２－２）立替経費の普通預金（会社名義）a/cから引き落とし時
★個人名義のクレジットカードの利用がある場合：
（借）役員借入金（返済専用）a/c　10　（貸）普通預金（会社名義）a/c　10
★個人名義のクレジットカードの利用がない場合：
（借）役員借入金（経費立替）a/c　10　（貸）普通預金（会社名義）a/c　10

↓

もどって、１－１）で、

★個人名義のクレジットカードの利用がある場合で、
１－１）アメックスカードから請求時：
（借）交際費a/cなど　xx　（貸）未払金（アメックス）a/c　xx
（借）役員借入金（返済専用）a/c　10　（貸）未払金（アメックス）a/c　10、

★個人名義のクレジットカードの利用がない場合でも、
１－１）アメックスカードから請求時：
（借）交際費a/cなど　xx　（貸）未払金（アメックス）a/c　xx
（借）★★役員借入金（返済専用）a/c　10　（貸）未払金（アメックス）a/c　10、

と考える。

なお仮に、上の　★★役員借入金（返済専用）a/c　を　役員借入金（経費立替）a/c　にしてしまうと、

当月の個人の立替請求の合計金額　が　当月のレシート等の証跡の合計金額　と不一致になるので、そこをchポイントとしているため、不都合になる。

補足

特記事項なし

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