青色申告計算書のBSに借入金をオンする更正の請求のダンドリは？

問題の所在

以下の事例：

・法人成りされて２期目の顧問先様へ借入先の信用金庫から連絡があり。

・個人事業主時代のときの確定申告で、当時、日本政策金融公庫からの借入があるのに、青色申告計算書のＢＳに未計上なため、修正してほしい旨。

↓

○○だなあとおもいつつ、更正の請求を受嘱したが、ダンドリを整理すると、

１）（当該過年度の確定申告書は、法人成りのときにアップ済）

２）やよいの青色申告オンラインのＩＤ、ＰＷをｇｅｔし、

３）（やよいの青色申告オンラインは無料インストール済であるため　(^^)）弥生マイポータル（インストール版）からお客様のIDでログインし、

４）修正仕訳は、①借入金の計上、②返済、③支払利息の計上　★保証料は日本政策金融公庫からの借入ゆえＮＡ

５）会計ソフトで、２年分のTBと仕訳日記帳をｃｈし、「上の①②③が計上済で、出力設定ミス」又は「上の①②③が未仕訳」かをｃｈし、

1. 前者なら設定修正をし、
2. 後者なら決算整理仕訳の欄で、あらかじめエクセルで合計仕訳を作成し、１つの振替伝票で、決算伝票で起票し、

６）やよいの青色申告オンラインの申告モジュールを、再度回し直し、更正の請求のドラフトを固め、

７）確定申告書作成コーナーから、更正の請求を作成　★以下の記事を参照

やよいの青色申告オンラインで、更正の請求はできないことの確認は？

↓

これに関し、上の、

＞2.後者なら決算整理仕訳の欄で、あらかじめエクセルで合計仕訳を作成し、１つの振替伝票で、決算伝票で起票し、

の場合には当然に修正仕訳を起票するが、以下の○○○○の科目が問題となる：

（借）○○○○　100　（貸）借入金　100

（借）借入金　100　（貸）○○○○　100

（借）支払利息　100　（貸）○○○○　100　★　未払利息の計上はさすがにｐａｓｓ

↓

すなわち、支払っているハズなので、普通預金a/cで済ませたいところであるが、

個人事業主のときの個人名義の普通預金a/cを、法人の帳簿上も引き継いでいるため、普通預金a/cが動くのはなんとなく避けたい　(^^)

→　では、どの科目を使うか？　直感的には、事業主貸a/c　又は　事業主借a/c　だが、都合のよい理屈があるか？

結論

（ＧＬや仕訳日記帳は見られない前提で）

理由

特記事項なし