当事務所用）法人税の中間納付は、別表五（二）の「当期中の納付税額」では、「⑤損金経理による」に該当するって？

問題の所在

当事務所では、中間納付は期中仕訳で、（借）未払消費税等　xx　（貸）普通預金　xx、と仕訳することに決めているが、

別表五（二）で、納付は、別表五（二）の「当期中の納付税額」では、「④仮払経理による」と誤処理ミスしてしまうリスクがあるので、その備忘メモ。

結論

（改めて）当事務所用）法人税の中間納付は、別表五（二）の「当期中の納付税額」では、「⑤損金経理による」に該当する。

理由

以下の弊記事の引用元の記事がわかりやすい：

別表五（二）の、わかりやすい、簡潔な解説がなされているサイトは？

↓

クイックに理解する「法人税の別表５-２」

クイックに理解する「法人税の別表５-２」

（以下、一部抜粋）

また、中間納税として納付した税金についても、期末P/Lに「法人税、住民税及び事業税」として計上されているのであれば、損金経理したことになるため、⑤に記載され、Case#2でご紹介しますが、中間納付で年間税額を超える額を支払い、納めた額の一部が最終のB/Sで資産として残る場合は④に記載されることになります。