弥生会計で、簡易課税で、税抜処理をしている場合の、仕入税額控除科目の消費税設定コードは何？

問題の所在

科目の、消費税コード（デフォルトでの設定）で、

売上は、サービス業であれば、「簡易課税10％第五種」でOK。

では、仕入税額控除の科目は、簡易課税であるから、どう設定しても（より厳密には、非課税売上が95％以上である限りは）、弥生会計が計算する、消費税の納税額（未払消費税等の金額）に影響はないが、

結論

原則法の時の設定と同様。

すなわち、課税対象仕入に該当する科目は、「課税対象仕入10％」と設定することになる。

理由

税抜処理か税抜処理かの選択と、原則法か簡易課税課の選択が交差する。

本来は、仕訳の設定が優先されるべきなので、

• 売上→課税対象売上10％
• 仕入税額控除の科目→課税対象仕入10％

と設定し確定すればよいのであるが、

それに、簡易課税の味を入れ込むため、

• 売上→課税対象売上10％→簡易課税10％第五種
• 仕入税額控除の科目→課税対象仕入10％

と修正登録することになる。

補足

再言であるが、簡易課税において、仮に、仕入税額控除の科目を税込設定にしてしまった場合でも、ＰＬの当期純利益には影響がない。

なぜならば、当該個々の消費税額が、

• 税込処理→当該科目の金額に含めて計上される
• 税抜処理→本体価格から消費税分とに分離された金額との差額が、雑収入a/c　または　雑損失a/c　に計上される

だけなためである。

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