翌期に還付されるよう申告処理した数十円の源泉所得税を、当期の決算整理で未収入金a/cで計上するの？
問題の所在
中小企業の法人税の確定申告で、受取利息や受取配当金に係る源泉所得税の控除処理をすると、（繰越欠損金が存在する場合には）翌期に還付されます。。。。。数十円。。。。。それを雑収入a/cで受け入れます。これが毎年続きます。
別表４と５の整合性を取りつつ、かつ、「別表５の繰越損益金の金額＝決算書のＢＳの純資産の合計金額」を維持しようとするならば、
- 会計上は、重要性の原則で計上しないならば、毎年続きますので、数十円ずつ、
【税務上】当期に減算（流出）→翌期に加算（流出）
【会計上】当期は仕訳なし → 翌期に雑収入a/cで計上 - 会計上も、厳密に計上するならば、毎年続きますので、数十円ずつ、
【税務上】当期に減算（留保）→翌期に加算（留保）
【会計上】当期に 未収入金a/c／雑収入a/c → 翌期に 預金a/c／未収入金a/c で計上
のいずれかです。
会計士的には、１．を取りたいのですが、２．はＴＫＣ系の税理士は採用していて、以前に一部の上場会社の決算で見たことがあります。
結論
１．を採用する。
理由
あくまで会計を優先したいため。
補足
JDL IBEXクラウド組曲Major の法人税システム上、別表４と別表５の検証をするため、この点の選択を聞かれる。
▼
■
