【期間限定でアップ】y様用）年末調整の計算ミスで過少納税になっているのを、確定申告で訂正し納税するか？

問題の所在

以下の事例：

・法人成りのａ様。

・節税で、一軒家のご自宅を33.30％、会社に貸与し、会社側で月3万円（税込み）の地代家賃の経費を計上している。

・なお余談であるが、これが節税になる理屈は以下の通り：
１）カウンターで、個人に不動産所得（３万円×１２＝３６万円）が生じ、通常は確定申告で納税が生じるはずが、
２）一軒家のため減価償却費（もちろん33.30％）を計上し、固定資産税の計上と合わせて、5万円ほどの黒字になるが、
３）最後に青色申告控除10万円が効いて、結果、数万円の赤字になり、所得ゼロになる。
４）つまり、「個人の追加課税はゼロで実害ゼロで、上述のとおり会社には36万円の経費が創出される。」

・まず、給与所得と不動産所得があるので、所得税の確定申告の要否が問題となるが、
ルールは「（給与所得以外の）他の所得が20万円以下と自分で計算できれば、確定申告は不要。」
→　この点、他の所得＝不動産所得はゼロ円なので、確定申告は不要でｏｋのはず。。。が。。。

・ただ、引き継ぎ以前から、前任税理士は確定申告をしていたよう。（おそらくこれ分の報酬を請求したいため）

・引き継ぎ後、当事務所でも継続的に確定申告をしていたが、当事務所ではこの確定申告分の報酬代は請求していない。

・そこで、上述の通り義務でもないので、どこかで所得税の確定申告をやめることを伝えるつもりでいた。

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・今回、令和7年度は、慣習的に所得税の確定申告書を作成していたが、その過程で、
弥生給与での年末調整の計算上、下の赤枠線のところの基礎控除額が、（本来68万円のところ）最大値の95万円で誤計算されていたことが判明した。

基礎控除が過大ということは、引く金額が過大なので、実は、納税額は少なく誤計算されていた！
→　弥生給与での年末調整の税額は、79,200円であるが、正しく計算すると　93,000円　であり、差額　13,800円が過少であったことが判明した。

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このまま確定申告をして申告すると、確定申告ソフトでは、当然、基礎控除を68万円で計算するため、
（上述の通り、不動産所得からの納税はゼロ円のため）上の過少分がそのまま押し出されて、13,800円の「納税の」申告書になる。

つまり、従来、毎年、ゼロ円だったのが、＋13,800円の納税になる。

★この点は、損になる訳ではなく、誤計算で過少だった分を払うだけなので、損得なしではある。

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ただ、上述の通り、義務はないので、
「「どこかで所得税の確定申告をやめる」を今回にすれば、、、、13,800円の納税をしなくて済む？？」とも言える。。。。

ただし、役員報酬なため、源泉徴収票は税務署へ提出済。
そのため、税務署でチェックして上の計算誤りに気づけば、会社へ問い合わせが来て、上の不足分を払うことにはなる。。。。

結論

。。。。。確定申告はしない。

★なお、今後、前提が変われば、必要に応じて確定申告をすることはもちろんである。

理由

・税務署側での計算チェックにより、上の計算間違いが発見される可能性は、かなり小さい。

・税務署側から13,800円払えと言われたら、計算ミスしてすいませんと言って、払えば足りるから。

補足

特記事項なし

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