A様用）１月中支給での昇給を失念した場合、２月中支給でのリカバリー方法は？

問題の所在

以下の事例：

・A社は９月決算。また役員報酬の支給サイトは、前月分を当月に支給。

・ゆえ、役員報酬の増減の期限は、12月分＝１月支給分。臨時株主総会で＋１０万円し額面３０万円へ変更する旨、決議済。

・1月支給分で、＋10万円するところを、失念：

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2/10支払い時に、どのように調整する？

・方針は、2/10支払い分ですべて調整を完了し、3/10支払い分ではノーマルにやる。

・役員報酬の額面は、年末調整計算の都合、通年で事実と一致させるため、＋20万円で額面45万円にする。

・社会保険の増額は３ヶ月後、、雇用保険は該当なし、住民税は普通徴収、なので、源泉所得税のみが変わるだけ。

・報酬額面を額面45万円にすると、源泉所得税もそのベースで（割高に）算出されてしまう。

結論

１）まず、給与ソフトで2/10支給分を使って、（額面45万円ではなく）額面35万円で試算してpdfに固める。（源泉所得税が6,810円と算出された）

２）上の1/10支給分の給与明細の源泉所得税　3,640円を使い、（3,640▲6,810＝）▲3､170円を算出し、

３）【給与ソフト】で、2/10支給分を、額面45万円に上書きし、自動計算された源泉所得税の金額を（額面35万円ベースの）6,810円と上書きし、その他欄で、▲3,170円をオンする。

（　４）3/10は、額面35万円にするだけで、源泉所得税などは調整不要）

【会計ソフト】1/10時に、①役員報酬の額面を35万円に変更し、②3,170円を未払金a/cで計上し、2/10時に、同額を取り崩すだけ。

理由

特記事項なし

補足

特記事項なし

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