グループ子会社で、更正の請求の結果、還付された入金額の仕訳の科目は？

問題の所在

以下の事例：

・３月決算のＬ様。非上場。

・外国税額控除分を、過去、損金処理していたのを、冬期の10月に更正の請求で税額控除処理へ変更し、還付金を得た。

・理論的には「前期の決算では未収還付法人税等a/cで計上し、当期の入金時に取崩す」のだが、前期に未収計上していなかった。

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もどって、j-gaapでは、企業会計基準第27号「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」で、未払法人税等a/cのマイナスか、法人税等a/cのマイナスか、雑収入a/cで計上か？

結論

法人税、住民税及び事業税a/c（に含めて処理）

理由

たしか企業会計原則では、法人税等還付額a/c

補足

万が一、発覚しても、「単純に、現金立替分を計上もれた」で、、、、

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