f様用）士業の外注先法人の休眠１期前の決算の方針は？

問題の所在

以下の事例：

前提１）士業の、外注先の節税法人（有限会社）。令和7年９月決算。

前提２）今般、有限会社を解散する方針にするが、金融機関からの借入の返済中でもあり、次期に休眠にすることにし、当期はその１期前の決算。

前提３）活動実態としては、当期首から3ヶ月目の令和6年12月にパート2名も退職し、令和7年1月以降は、役員報酬もゼロ円に変更済。

前提４）したがって計上の方針としては、令和6年12月までの収支は、まあ有限会社へ寄せるが、令和7年1月以降の収支は、原則、個人事業へ寄せる。

前提５）繰欠は、たんまり有り　(^^)

↓

最低限の決算をするための棚卸し。

結論と理由

以下の通り：

１）各通帳の収支

上の、前提４）で実行。

２）売上高

・従来、個人事業の外部売上の原価相当を、対個人事業へ売上計上してきたため、個人事業主の側での令和6年度（＝令和6年12月期）に、有限会社への外注費をみっしり計上済。すなわち、有限会社の期首あたり、令和６年10月、11月、12月は有限会社への外注費を計上済。
→　ゆえに、この3ヶ月は、平仄をあわせる趣旨で、有限会社側で売上を計上することがマスト。

３）売上原価

・サービス業のため、従来よりNA。

４）販管費のうち、レシート経費

・上の前提４）の通りにしたいが、、、レシートの束が（1年分ドサッと袋詰めであり）月別になっていないため、上の3ヶ月分を抽出できない

→　繰欠もたんまりあるため、この分はもうパス　(^^)

補足

特記事項なし

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