k様用）源泉所得税の特例納付で次回充当分が生じたが、次回に充当を失念して決算で預り金a/cが過少な場合の修正仕訳は？

結論

理由

まず、Copilotで当たりをつけたところ、未収入金a/cをつかうと回答した。

その回答で参照していた記事が以下：

年末調整還付額を控除しきれなかったら？源泉税の納付手続と経理処理

（以下一部抜粋）

マイナス残高のまま決算を迎えたら？

では、「預り金」がマイナスのまま決算を迎えてしまった場合はどうでしょう。

マイナス残高の「預り金」が載っている決算書（貸借対照表）もたまに見かけますが、決算では「預り金」をいったんゼロにしておいた方がスマートです。

処理方法ですが、税務署に納めすぎている（本来なら還付してもらえる）という意味で「未収入金」に振り替えておけばよいでしょう。

翌期は充当時に「未収入金」を取り崩していくのも一手ですが、「未収入金」と「預り金」を同時に使うと混乱しますので、翌期首に「未収入金」残高を再度「預り金」に振り替えて（もちろん残高はマイナスになります）、「預り金」一本で処理した方がわかりやすくてお勧めです。