B様用）車両の買い替えの際に、実は今回が2回目でなく3回目と判明し、2回目の見積り資料が手元に存在しない場合のリカバリー方法は？

問題の所在

以下の事例：

１）個人事業主2年を経て、法人成り3年目。12月決算。

２）個人事業主2年目の11月に、車輌（中古車）を個人名義でジャックスローンで購入。

３）法人化の期首に簿価譲渡で法人の資産に計上（相手科目は、役員借入金（債務）a/c　）。

４）法人1期目の7月に、車輌（中古車）を買い替え＋法人名義へ＋ローンの差額の大部分を　1,150,000円で一括支払いし、残債を組み直しのローン。

５）法人2期目は当該ローンを12回、単純返済し、

６）法人3期目の4月に再度、車輌（中古車）を買い替え＋法人名義へ＋（ローンの差額の大部分の一括支払いはせず）残債を組み直しのローン。

↓

上の４）で、単純にローンだけ組み直したとし、買い替えの仕訳を失念していた！

そこで、４）の見積資料の提出を依頼したが、、、２年前なので手元にないとのこと！

ただ、連結修正仕訳でいう持分の売却仕訳にあたると思うので、なくても行ける気がしたので、その線で検討したときの備忘メモ。

結論

第３期の期首に以下の仕訳：

（借）支払手数料a/c　4,561,442円　（貸）長期借入金（ベンツ　a/c　4,561,442円

理由

連結仕訳的（？）に考えると、

本来の仕訳と、実際の仕訳の差分は

①　２台目に買い換えたときの計上分
②　２台目と１台目の減価償却差額分
③　３台目に買い換えたときの除却分

だけであり、単純金額に置き代えて表にすると、以下の通り：

↓

上のを、科目ごとに寄せて差分を取ると、下の表のうち、左の修正仕訳１（単純金額例）の仕訳になる。つまり、

借方の科目の各々がどんな金額であったとしても、２台目の買い替え時の（下取り価格を除いた）追加支払い分の金額の入り繰りでしかない、

となる。

↓

そこで、実際金額に置き換え、かつ、修正仕訳の体裁を整えて、右の修正仕訳２（実際の金額案）の仕訳になる。

補足

特記事項なし

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