当事務所用）B様用）車輌の過年度買い換えの仕訳を間違えたときのリカバリー用に作成する修正仕訳をエクセルにまとめる際の様式は？

問題の所在

以下の事例：

・法人成りして3年目。決算期は12月。

・個人事業主の最後(11月）に車輌をローンで購入。

・青色申告時には減価償却は不計上だったので、簿外で減価償却計算をし、12/31の簿価で、会社で取得。

・１期目の7月に、買い替え。この際に、前の車両は下取りした上で、名義も法人へ変更。ローンも変更。なお差額がかなりあったので、差額分は冒頭に一括支払い。

（・２期目は変更後のローンを支払うのみ）

・３期目の４月に、再度買い替え。ローンも変更。なお差額はあまりなかったので、2年前のような一括支払いはなし。

↓

修正仕訳のメモ書きとしては（過年度遡及修正はしない前提で）、

１）当初仕訳、あるべき仕訳、差分（＝修正仕訳）、を全部記載する

２）主要な科目の、直近のあるべき残高を算出するだけ　★修正仕訳は、主要な科目が当該残高になるように組替で済ます

のいずれか。

結論

２）主要な科目の、直近のあるべき残高を算出するだけ　★修正仕訳は、主要な科目が当該残高になるように組替で済ます

を採用する。

理由

補足

特記事項なし

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