L様用）中間連結の仮決算の作業は、年度連結のそれと同じでいい理由は？

問題の所在

顧問先様がグループ子会社のため、毎年、連結パッケージを作成するが、

当社は3月決算であるが、親会社は8月決算のため、毎年、調整計算を要する。

当社では月次決算で各種引当計上をしているので、法人税の調整計算だけなのであり、提供される作業マニュアル上では、

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法人税等

・直近決算までは通常の期末決算整理と同様とし、 仮決算については期間対応税引前当期利益×30%を計上下さい。

・ただし税務上の繰越欠損金を有し、その範囲内の課税所得の場合には、未払法人税等をゼロとして計算して差し支えありません。

例：3月決算の会社の場合　（X1年8月期の連結）
X0年4月～X0年8月の税引前利益が100であった場合、みなし税率30％をかけて、30が税額…①
X0年4月～X1年3月の決算時に計算された法人税等の額が1,000であった…②
X1年4月～X1年8月の税引前利益が200であった場合、みなし税率30％をかけて、60が税額…③
連結決算時のPLの法人税等の額は、②―①＋③＝1,030と記入。
次に連結決算B/Sの未払税金等の額（8月残高）に③を加算させ、 さらにB/Sの利益剰余金の額（8月末残高）より③を減算させる事で調整。

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とだけサラリとまとめられている。そして、

・おそらく子会社側の決算月が何月であっても、

・上の年度連結でも、中間連結でも、

上のマニュアル通りに算出すれば、正しく連結パッケージが完成する。

ここでは、中間連結であっても上のマニュアルの考え方でＯＫである点を確認する。