Ｔ様用）弁理士の所得税等確定申告書の第二表〇所得の内訳書、の金額と源泉所得税額は、何を根拠にする？

問題の所在

弁理士や税理士が所得税等確定申告書を作成する場合、以下の論点がある：

士業の所得税の事業所得の確定申告で、クライアントごとの帳簿上の売上と、受領した支払調書の支払報酬金額が不一致の場合、どちらを正にする？

この点に関し、当事務所の顧問先様の弁理士の方の場合、

・売上高、源泉所得税（、印紙税分、売掛金の回収分など）の金額は、弁理士業務管理システムの請求モジュールからＤＬしたリストをエクセルファイルで受領し、

・弥生会計AEで、会計上（＝総勘定元上、仕訳日記帳上）は、エクセルのフィルタ機能で、月次単位で名寄せして計上することによって、

・青色申告決算書の売上高一本の金額に反映し、
・所得税等確定申告書の第一表の「源泉所得税」一本の金額に反映される。

しかし上の集計区分のメッシュでは、第二表の、所得の内訳書の「客先ごと」のメッシュに整合しない。。。

客先ごとの明細にするには、

①　上の売上エクセルファイルをフィルター

②　支払調書が客先ごとになっているので、これを流用する

だが、①は一見、煩雑なので、②でずっとこれまでやっていたが、やりたいが、それだと上の論点に戻ってしまう。。。。

結論

①に変更する。ただし作業手順を工夫する：

０）受領済の売上エクセルと、弥生会計AEの第二表とを起動しておく。

１）エクセルの得意先名の列で、昇順か降順　で並び替る（→客先ごとに複数行、名寄せされる）

２）それをエクセル上、シフトキーで得意先ごとに範囲指定すれば、当該得意先ごとに画面上、売上高と源泉所得税の一本ずつの金額が分かるので、目視で弥生会計AEの第二表の所得の内訳書にダイレクトに入力していく

３）全件入力しても、所得の内訳書の上では末尾に合計金額は表示されないが、第二表の（48）源泉所得税額の合計額、には、少なくとも源泉所得税額の合計一本は表示されるので、ｃｈになる。

理由

特記事項なし

補足

特記事項なし

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