当事務所用）自計化されている法人の顧問先様の月次決算のレビューの修正履歴の残し方は？

問題の所在

顧問先様で自計化されている場合、弥生会計の月次試算表をレビューをするが、以下のように「▼」＋振替伝票、で済ませている：

エクセル台帳の修正

台帳や明細書のエクセルの内容が、間違えていたり、不十分だったり、余分だったり

→修正後のエクセルファイル名の末尾に▼を追加

仕訳の修正

1. 原則として、すべての修正には「摘要欄の文言の末尾に、▼を入力」
   1. 科目の消費税の課税・非課税を修正する
   2. 金額を修正する
   3. 摘要欄の記載が間違え、不足、余分
2. 科目に係るものは、上の「▼」に加え、「振替伝票に変更して修正仕訳」
   1. 科目を訂正する（例　通信費a/cから租税公課a/cへ訂正する）
   2. 科目を新設して置き換える（例　売掛金a/cから、売掛金（Ａ社）a/c　へ置き換える）
   3. 科目を追加する（例　源泉所得税、普通預金の振替手数料）
3. 修正後の試算表をエクセル形式で保存。形式は、年間推移（＝月次推移）の方のみ。
   （月次・期間の方は保存しない）

ここで、以下が問題となる：

1. 上の修正を抽出する、修正した履歴が残っている必要があるか？
2. 修正前後を保存しておく必要があるか？（例　顧問先様へのアピール）

結論

以下の通り：

1. お客様が中小閉鎖会社→上のだけで十分。
2. お客様が監査対象会社→考え中

理由

以下、上の a.について：

上の１．→　最悪、仕訳日記帳の摘要の検索で、▼で検索すれば抽出できる

上の２．→　修正の数で料金を請求するわけでもない

また、「▼だけ」なので運用しやすい。

補足

記号はなんでもいいのですが、従来、▼を使用してきたので。

■