消費税第一表の金額ｃｈで、「この課税期間の課税売上高」＝「PL売上高」とならないことがある？

問題の所在

以下の事例について検討する

• 弥生会計AEで、ＰＬ　と　消費税等確定申告書　とを同時に作成する
• 簡易課税
• 第一表の、この課税期間の課税売上高　は　７，３７２、２９８円。付表４－３の、課税遺産の譲渡等の対価の額　も同額。
• ＰＬの売上高は、７，３７２，３０１円。
• 仕訳は、毎月の合計額を内税設定と端数切捨て設定で12本計上。
• 弥生会計AEの、消費税の、「申告基礎」画面には、７，３２３，３０１円で取り込まれている。
• 持続化給付金2百万円を、非課税売上で計上している。
• 原則法ならば、課税売上割合の論点があるが、この事例は簡易課税である。

結論

ありうる。

• 弥生会計の試算表上、売上高a/cの金額は、税込／税抜切替（Ｚ）で、
  →税抜では、上の、７，３７２，３０１円、税込では、８，１０９，５２８円
• 消費税（簡易課税）第一表の、この課税期間の課税売上高　の消費税法上の計算式は、
  ✕　そのまま、７，３７２，３０１円
  〇　８，１０９，５２８円　／　１１０　✕　１００　＝　７，３７２，２９８円
  〇　８，１０９，５２８円　✕　１００　／　１１０　＝　７，３７２，２９８円

理由

特記事項なし

補足

仮定法過去として、例えば、売上を年1本の仕訳で計上すれば、

ＰＬの売上高が、７，３７２，３０１円ではなく、７，３７２，２９８円になるから、

消費税の申告書上の、当期の課税売上高に一致することになる。

特記事項なし

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