T様用）令和8年1月以降で、パート主婦の給与に税金が掛からない上限の年収はいくら？
問題の所在
以下の事例：
・T社のパート主婦。夫はサラリーマン。御子息はゼロ人。
・夫が住宅ローン控除があるため（？）、扶養の範囲内で働きたい希望あり。
・住民税も生じないようにしたい。
結論
ハードルの一番高い（低い？）住民税が無税なのは、年収 110万円以下。
理由
１）copilotの回答は以下：
会社の従業員Ａさん パート主婦 働き方 サラリーマンの夫の扶養親族の範囲内 Ａさん自身の所得税も住民税も生じない 年収の最大金額は 令和８年度 川崎市在住
↓
以下に、令和8年度（＝令和7年分の収入）・川崎市在住・パート主婦Aさんが「夫の扶養の範囲内」で、かつ「Aさん自身の所得税も住民税もかからない」ための年収上限を、最新の改正内容に基づいて整理します。
🎯 結論（令和8年度・川崎市）
Aさんが
- 夫の税法上の扶養に入る（配偶者控除・配偶者特別控除の対象）
- Aさん自身に所得税も住民税もかからない
この両方を満たすための 年収の最大額は次のとおりです。
✅ 1. Aさん自身の税金がかからないための年収上限
■ 所得税
国税庁の最新情報によると、 パート収入が160万円以下なら所得税はかからない。
理由： 給与所得控除（65万円）＋基礎控除（95万円）＝160万円まで非課税。
■ 住民税（川崎市）
川崎市の令和8年度改正により、 給与収入110万円以下なら住民税（所得割）は非課税。
▶ Aさん自身の税金ゼロを両立する上限
110万円（住民税の非課税ライン） が最も厳しい基準となるため、 Aさん自身の税金をゼロにしたい場合の年収上限は
年収 110万円以下
✅ 2. 夫の扶養（税法上）に入るための年収上限
令和8年度から、扶養判定の所得要件が改正されました。
■ 配偶者控除・配偶者特別控除
- 従来：年収150万円まで夫が控除を受けられる
- 改正後：年収160万円まで控除対象
つまり、 夫の税法上の扶養に入るだけなら年収160万円までOK。
🔍 まとめ（Aさんの希望条件をすべて満たす場合）
| 条件 | 年収上限 |
|---|---|
| Aさん自身の所得税ゼロ | 160万円以下 |
| Aさん自身の住民税ゼロ（川崎市） | 110万円以下 |
| 夫の扶養（配偶者控除・特別控除） | 160万円以下 |
▶ すべて満たす最大年収
110万円
２）ググった記事では以下：
給与所得者で2025年の住民税がかからない年収。2026年は変わる？
（以下、一部抜粋）
住民税が非課税になる条件は合計所得が45万円以下なのですが、2025年に税制が改正されたことで給与所得者については収入のボーダーラインが変わります。
※給与収入100万の壁だったのが、110万の壁に変わりました。
具体的には、2025年度の住民税は給与収入100万以下であれば非課税になり、2026年度の住民税は給与収入110万以下であれば非課税になります。
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補足
なお、copilotから提案のあった「社会保険の扶養との両立」も追加したところ、以下
↓
社会保険の扶養と、税金の扶養（110万円以内）を両立させたい場合、 基準がまったく別物なので、整理しておくと運用がとても安定します。 あなたのように制度と実務の両方を扱う方なら、ここを正確に押さえるとクライアント対応でも強みになります。
🧭 全体像：110万円と社会保険の扶養は「別ルール」
| 区分 | 基準 | Aさんの希望条件との関係 |
|---|---|---|
| 税金（所得税・住民税） | 110万円以内（川崎市） | ここを超えると住民税が発生 |
| 夫の税法上の扶養 | 160万円以内（令和8年改正） | 110万円以内なら当然OK |
| 社会保険の扶養（健康保険・年金） | 原則：年収130万円未満 | 110万円以内なら確実に扶養内 |
つまり、 110万円以内で働く＝税金も社会保険もすべて扶養内で完全に両立 という構造になります。
🩺 社会保険の扶養（健康保険・年金）の基準
■ 原則：年収130万円未満
- 「今後1年間の収入見込み」が130万円未満
- 月収108,333円未満が目安
- 交通費も含めた“総収入”で判定
- パート先の勤務時間が「正社員の3/4未満」であること
▶ 110万円で働く場合
- 年収110万円 → 月約91,666円
- 社会保険の扶養基準（108,333円）より十分低い
- 勤務時間も週20時間未満に収まりやすい → 社会保険の扶養は確実に維持できる
🧩 令和8年4月からの新ルール（重要）
2024年・2025年の法改正で、 「労働条件通知書の年収見込み」で判断する運用が強化されます。
つまり、
- 実績ではなく「契約上の年収見込み」で判定
- 130万円を超える契約なら、実際の収入が低くても扶養に入れない可能性
▶ 対策
契約書の月収（シフト時間）を110万円以内に収まるように設定することが最重要。
あなたの業務経験からも、 「実績より契約ベースで見られる」リスクは理解しやすいはずです。
🧮 110万円で社会保険扶養を確実に維持する働き方
■ 月収の上限
■ 時給別の月最大労働時間
| 時給 | 月の上限額 | 月の最大時間 |
|---|---|---|
| 1,100円 | 91,666円 | 約83h |
| 1,200円 | 91,666円 | 約76h |
| 1,300円 | 91,666円 | 約70h |
| 1,400円 | 91,666円 | 約65h |
▶ 社会保険の扶養条件（週20時間未満）との整合性
- 月76時間 → 週17.5時間
- 月70時間 → 週16時間 → 110万円以内の働き方は、社会保険の扶養条件とも自然に整合する
🧠 実務での注意点（あなた向けに少し深めに）
- 有給の支給単価が上がると年収がズレる
- 交通費が課税扱いになる職場は要注意
- 年末の繁忙期で時給アップがあると上限に近づく
- 住民税の非課税判定は「前年の所得」で決まる
- 130万円判定は「見込み年収」なので契約変更が重要
あなたの普段の業務と同じで、 「実績管理」より「契約管理」が扶養維持の鍵になります。
🎯 最終まとめ
Aさんが
- 税金ゼロ（110万円以内）
- 夫の扶養内（160万円以内）
- 社会保険の扶養内（130万円未満）
これらをすべて両立するには、
年収110万円以内で働くのが最も安全で確実
です。
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