ｌ様用）外国税額控除の更正の請求に伴う修正申告書の別表の作成方法は？
問題の所在
以下の事例：
更正の請求を、以下の事例で実施する：
前提１）以前より、外国株式から受領する受取配当金から、国外源泉所得税が控除されてきた。
前提２）この分を、租税公課a/cで損金処理してきたが、外国税額控除に変更した。
前提３）そのため、過年度分を更正の請求をすることにした。
前提４）更正の請求の対象は、Ｒ３／３、Ｒ４／３、Ｒ６／３ ★進行期は、Ｒ８／３
↓
上の前提２）のために、課税所得が増えた！ 還付金額は、（地方法人税除く）法人税分の枠内で足りるのだが、他の税目、すなわち、
・地方法人税
・県税
・市税
は追徴になるので、修正申告になる （受取配当金の税額控除であるため、消費税はNA）
↓
今後の利活用の都合、作業マニュアル的に備忘メモ。
結論
以下の通り：
まず入力の順番が問題となる。
この点に関し、通常は、法人税申告書システムの入力順であるが、更正の請求書での金額の記載順にする：
＜Ｒ３／３月期＞
別表四（簡易様式）
・「当期利益または当期欠損の額 １」は、当初申告金額に外国法人税額138,774円を加算
・「税額控除の対象となる外国法人税の額 30」に、上書きで0円を手入力！
（∵別表六（二）から自動参照だが、ここに金額が入ると、次の金額一致にならない
・「納税充当金から支出した事業税等の金額 13」は、当初申告通り！
（∵事業税の修正申告用の支出は、まだしていないため）
・最終行の「所得金額又は欠損金額 48」の金額が、更正の請求書の「所得金額又は欠損金額 １」の金額に一致、を確認
別表六（四）
・今回は、更正の請求で作成済のため、不作成
別表六（二の二）
・左列の一番上（＝「控除対象外国法人税額又は個別～ １」に、外国法人税額を上書き入力のみ
（参照箇所が自動入力される）
別表六（二）
・右列の一番上（＝「その他の国外源泉所得に係る～ 21」に受取配当金の額面金額を上書き入力のみ
別表一
・（右列の）「外国税額 18」が入力されているのをｃｈ
（自動参照が０円の場合、参照先である別表六（二）に金額を入力してリカバリー）
・（左列の、縦の）「この申告による法人税額の計算」の各金額が、更正の請求書の「更正の請求金額」列の各金額に一致、を確認
↓ 結果、
別表五（二）の各行の、右端の列⑥（＝期末現在未納税額 ⑥）の金額
別表五（一）
・「繰越損益金 26」の、列③（＝増③）と列④（＝「差引翌期期首現在 利益積立金額④」）の当初申告106,994,392を、外国法人税分（＝138,774円）だけ増加した107,133,166で上書きする。
（いつもの確定申告では、「繰越損益金の列④（繰越金額）は、BSの利益剰余金に一致する」としているが、決算書は不修正で申告書のみ修正しているのだから、当然に不一致になる）
納付税額一覧
・法人税、地方法人税の各金額、特に「差引納付額」が、更正の請求書の各金額に一致、を確認
・なお、消費税の行の「差引納付額」がゼロ円になるよう、「修正申告前納付額等」に「年税額」（＝当初申告の税額）と同額を上書き入力。
第六号様式、第二十号様式
・上の、納付税額一覧と整合していることを確認
＜Ｒ４／３月期＞
別表四（簡易様式）
別表六（四）
別表六（二の二）
別表六（二）
別表一
・上の、＜Ｒ３／３月期＞と同様
別表五（二）
・各行の、左端の列①（＝期首現在未納税額①）の金額（＝当初申告 1,603,600）を、＜Ｒ３／３月期＞の右端の列④（繰越金額）1,493,200で上書きする
・すると、上書き前との差額が、各行とも、右端の列⑥（＝期末現在未納税額⑥）に残ってしまう、、、がそれでＯＫ
別表五（一）
・「繰越損益金 26」の、左端の列①（＝「期首現在 利益積立金額①」）の金額106,994,392を、＜Ｒ３／３月期＞の右端の列④（繰越金額）の金額107,133,166に上書きする。
・「繰越損益金 26」の、列③（＝「増③」）の金額116,126,561を、＜Ｒ３／３月期＞の所得増138,774と＜Ｒ４／３月期＞の所得増179,040をオンした116,444,375で上書きする
・なお、行「未収還付法人税額」は、（下の＜Ｒ６／３月期＞では表示されるが）ここでは表示されない。
（∵ 法人税申告ソフトの仕様上、未収還付法人税額を別建てて表示をせず、行「未納法人税及び～ 28」の「確定」の、列「増 ③」の金額 586,400に含めているため）
当初申告 719,500 ▲133,100（∵ 法人税▲137,500＋地方法人税+4,400＝133,100）＝修正申告 586,400
納付税額一覧
第六号様式、第二十号様式
・上の、＜Ｒ３／３月期＞と同様
＜Ｒ６／３月期＞
別表四（簡易様式）
別表六（四）
別表六（二の二）
別表六（二）
別表一
・上の、＜Ｒ３／３月期＞と同様
別表五（二）
・＜Ｒ３／３月期＞と＜Ｒ４／３月期＞は、2年前分、3年前分のため、各税目で、
令和２．４．１ー令和３．３．３１
令和２．４．１ー令和３．３．３１
の2行を入力し、左列①（＝「期首現在未納税額①」）に、＜Ｒ３／３月期＞と＜Ｒ４／３月期＞の右端の列⑥（＝期末現在未納税額 ⑥）の各繰越金額を入力する。
（すると、自動参照で、右列⑥（＝期末現在未納税額 ⑥）が表示される。）
・なお、
令和２．４．１ー令和３．３．３１
の行は上の差額の処理はNA
（∵前期の＜Ｒ５／３月期＞は正しいので）
・すると、各税目とも、＜Ｒ３／３月期＞と＜Ｒ４／３月期＞の２行の差額が、右端の列⑥（＝期末現在未納税額 ⑥）に残ってしまう、、、がそれでＯＫ
別表五（一）
・未収還付法人税が自動表示で、左列①（＝「①」）と右列④（＝「④」）が表示される。
（（＜Ｒ３／３月期＞と＜Ｒ４／３月期＞がの左列①（＝「①」）を挿入し、各繰越金額を入力すると、自動参照で、右列④（＝「④」）が表示される。
（∵ ＜Ｒ３／３月期＞と＜Ｒ４／３月期＞は、＜Ｒ６／３月期＞から2年以上前のため、＜Ｒ４／３月期＞のときのように、行「未納法人税及び～ 28」の「確定」の、列「増 ③」の金額に、押し込むことはできないため）
・「繰越損益金 26」の、左端の列①（＝「期首現在 利益積立金額①」）の当初申告の金額18,905,370を、＜Ｒ３／３月期＞の所得増138,774と＜Ｒ４／３月期＞の所得増179,040をオンした19,223,184で上書きする
・行「未収還付法人税額 24」が自動表示され、列①と列④に、243,500（＝＜Ｒ３／３月期＞の還付金110,400と、＜Ｒ４／３月期＞の還付金137,500の合計）が自動表示される。
当初申告 1,603,600 ＋110,400（∵ 法人税▲113,100＋地方法人税+2,700＝110,400）＝修正申告 1,493,200、
・なお、＜Ｒ６／３月期＞の還付金では表示されるが）ここでは表示されない。
（∵ 法人税申告ソフトの仕様上、未収還付法人税額を別建てて表示をせず、行「未納法人税及び～ 28」の「確定」の、列「増 ③」の金額 586,400に含めているため）
当初申告 719,500 ▲133,100（∵ 法人税▲137,500＋地方法人税+4,400＝133,100）＝修正申告 586,400
納付税額一覧
・上の、＜Ｒ３／３月期＞と同様
理由
補足
特記事項なし
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