当事務所用）【2024/5/31時点】経営分析③　（法人税、消費税の予想を含む）損益予測の資料（≒経営分析）の作成方法は？

問題の所在

会計事務所のサービスの１つに、損益予測がある。

損益予測は、広義の経営分析である。当事務所は経営分析の実施には慎重ではあるが、損益予測があれば、期末の納税の試算も可能。

最初に論点を整理すると、最大の論点は

（方針１）弥生会計AEの2月、3月に仮伝票を計上する方式

（方針２）エクセルテンプレートに、弥生会計AEの残高試算表（年間推移）をcsv貼り付けで作成する方式

（方針３）経営分析ソフトを使用

→結局、双方のやり方でやってみて実務上の細部まで見て判明する。

結論

１）方針

・原則として、「（方針１）弥生会計AEの2月、3月に仮伝票を計上する方式」を採用する。

（・例外として、お客様の側で記帳しているＧ様への対応は、結局、同じ振替伝票を計上するだけ）

２）作成方法

・5月以降、毎月、

・振替伝票で、1月当り1伝票で、以下を入力：

・日付は、２／１と３／１。
・①売掛金／売上高で月の売上概算、
・②消耗品費／普通預金で月の費用概算、の２仕訳だけ
・③3月だけ、以下を追加：
０）法人税申告書ソフトで（繰越欠損
１）法人税等
２）税込み処理（KK社、KK社、GMA社）なら、租税公課／未払消費税、
３）弥生会計AEの固定資産モジュールから、減価償却費
・摘要欄には全行とも「02月予想」

・毎月、実績を仕訳インポートの「後」に、
仕訳日記帳ー摘要欄（Ｔ）ー「02月予想」で検索し、ヒットした全件を範囲ドラッグ選択ー削除。

・ドロップボックスにアップする月次試算表エクセルは、
①月次・期間は、範囲指定で実績の月までの設定だけで自動出力、
②年間推移は、翌月以降の列は赤色数字に着色。

理由

迷ったときに重宝する、比較検討は以下：

（方針１）「会計ソフトの2月、3月に仮伝票を計上する方式

（＋３）
会計ソフトだけで足りる。
★なおシュミレーション結果は、残高試算表（年間推移）エクセルで保存しておくこと。

（方針２）エクセルにcsv貼り付けで作成する方式

（－８）
以下のように、エクセルを作り込むことが難しい（以下は、作成過程）

・「シート「貼り付け」に、弥生会計AEの残高試算表（年間推移）を貼り付けると、次のシート（＝シート「2月面談」）に2月、3月、当期残高（合計）、の損益予測が算出される」

・さりとて、シート「2月面談」はN列までは自動参照なので、O列より右の列に、減価償却費、繰越欠損金、実効税率の情報を貼っておく。

・法人税額は、①概算ぽく、実効税率を乗じる方法、②法人税申告ソフトに代入して算出する方法、のうち①を選択。

・2月、3月の個別事情は、面談時にセル黄色着色で上書き。

・行数が顧問先により異なるため、【売上高】、【販売費及び一般管理費】等がsum関数で算出できればいいのだが、、、、ここで挫折。

（方針３）経営分析ソフトを使用

（ー９）
経営分析ソフトは、当事務所の帳簿の方針である「科目を細かく、補助科目は使わない」方針の場合、設定が手間がかかる。

補足

特記事項なし

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