Ｓ様用）月次決算で、役員報酬が未払になる顧問先様で、エクセル仕訳インポートの工夫は？

問題の所在

一部の顧問先様について、期中において、役員報酬が当月未払で、翌月以降に支払う（→最悪、減額申請で未払切捨て）になることがある。

そうすると、通常、仕訳インポートで、

・給与計上エクセル

（借）役員報酬　１００（貸）複合　　７６
（借）給　　与　１００（貸）預り金　２４

・普通預金エクセル

（借）複合　　　７６　（貸）普通預金　７６

のセットのうち、下の青字の仕訳が計上されないので、赤字の仕訳が浮いてしまうが、、、

結論

赤字のまま、通常のままの仕訳パターンでＯＫ。

理由

役員報酬の未払が生じた場合には、上の赤字の仕訳は浮いてしまうが、浮いたままでいい。★複合a/cの月末残高がゼロにならないが、そのまま引っ張る。

↓

・その後の月で支払いが追い付いた場合　→　その複合a/cの金額が消し込まれて、その月末での複合a/cの残高はめでたくゼロになる。

・その後の月で支払いが追い付かずに、期末でも未払が残った場合　→　「複合a/cと預り金a/cの、浮いた金額の未払の月の分」を、全額、借方へ振り戻し、その合計額で　貸方　（未払金a/cではなく）未払費用a/cを計上する。

・給与計上エクセル

（借）複　合　７６（貸）未払金　１００
（借）預り金　２４

源泉所得税は理論的には、給与の発生時ではなく支払時に計上するが、

上のやり方であれば、預り金a/cが支出時に計上することになるので都合がよい。

補足

特記事項なし

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