2021年1月16日 / 最終更新日時 : 2021年1月16日 cpashimaya 06 法人税源泉課税額とは何? 問題の所在 司法書士への支払調書を作成する際に、以下のような様式のものを受け取っている。 司法書士の請求書例 この「源泉課税額 5,630円」とは何? 結論 上の請求書の欄外を、よーく下を見ると、 注 厳選 […]
2021年1月16日 / 最終更新日時 : 2024年1月3日 cpashimaya 06 法人税「支払金額」問題②:「不動産の使用料等の支払調書」の源泉所得税金額の控除前の金額(=額面)である根拠は? 問題の所在 法定調書合計表には、支払調書等をセットで提出する。支払調書等は都合6つあるが、共通に「支払金額」の欄があり、不動産の使用料等の支払調書などの源泉所得税の欄がない様式については、 支払金額という日本語を厳密に解 […]
2021年1月13日 / 最終更新日時 : 2021年1月13日 cpashimaya 06 法人税法定調書合計表とセットで提出する支払調書で、相手が法人か否かと提出の要否の関係は? 問題の所在 法定調書合計表には、支払調書等をセットで提出するが、相手が法人であるか否かによって、その支払調書等の提出の要否が変わる。 これが、報酬等の支払調書と、不動産の家賃支払いとで逆になることから、間違えないようにの […]
2021年1月7日 / 最終更新日時 : 2021年12月4日 cpashimaya 06 法人税源泉徴収された所得税の額(と復興特別所得税の額)は、別表五(二)「租税公課の納付状況等に関する明細書」にも記載する? 問題の所在 以下の記事の、より個別論点: 「PL上、源泉所得税を法人税等a/cで表示し、かつ、別表五(二)の「その他ー損金不算入のもの」に源泉所得税に記載する」のは矛盾しない? 法人税の申告にあたっては、源泉徴収された所 […]
2020年12月14日 / 最終更新日時 : 2024年1月8日 cpashimaya 06 法人税平均的な中小企業での、償却資産税の申告の対応は? 問題の所在 償却資産税の申告は、どこまで想定しておけばよいのか? ★ちなみに、対象は、「建物、土地、車両を除く、有形固定資産」。 申告上、建物、土地が除かれるのは、役所から一方的に通知が来ますし、 申告上、車輛が除かれる […]
2020年11月29日 / 最終更新日時 : 2020年11月30日 cpashimaya 06 法人税期中入社の従業員が、前職の源泉徴収票を当社に提出しない場合は、年末調整はどのように処理するの? 問題の所在 いわゆる途中入社の人は、当期の年末調整時に、前職の当期の源泉徴収票を提出することで、わざわざ確定申告をする必要がなくなる。 では、提出されない場合、会社(税理士)はこの人の年末調整をどのようにすればよいのであ […]
2020年11月26日 / 最終更新日時 : 2020年11月26日 cpashimaya 06 法人税パート主婦が「令和3年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」を作成する際、「A 源泉控除対象配偶者」に夫を記入するのか? 問題の所在 「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」の冒頭は、以前は、「控除対象配偶者」であった。 これは、夫がサラリーマンのパート主婦が作成する場合、空欄のままであった。(サラリーマンの夫が自社に扶養控除申告書を提出す […]
2020年11月22日 / 最終更新日時 : 2022年10月13日 cpashimaya 06 法人税第六号様式別表十四は不要と思われるのに、法人税ソフトで要作成とアラームされた理由は? 問題の所在 第六号様式別表十四は、大規模法人では必要であるが、普通の中小企業では不要であるが、法人税ソフトで要作成とアラームされる。その理由は? 結論 地方税の税率改定のタイミングで、法人税ソフトに反映させ […]
2020年11月15日 / 最終更新日時 : 2020年11月15日 cpashimaya 06 法人税前期の配当等の源泉所得税の還付金額が、振り込まれない理由は? 問題の所在 通常、受取利息、受取配当金の源泉所得税分は、 別表六(一) (→同額を、仕訳上、租税公課a/cで計上していれば、別表五(二)の下→別表四 となるが) →原則通り、法人税等a/cで計上すれば、ダイレクトに別表四 […]
2020年9月19日 / 最終更新日時 : 2023年12月7日 cpashimaya 06 法人税従業員の表彰金、報奨金の処理 ②法人の仕訳と科目は? 問題の所在 別の記事で、 「 従業員の、長期無事故無違反の表彰金は、現金で支出するのであれば、 ・所得税法上、即、給与 ・→消費税法上、即、非課税 」 とまとめた。 ここで仕訳の科目を考えると、「」は、法人の仕訳の科目で […]