消費税の更正の請求にあたり、仕訳が税込方式と税抜方式とで、法人税の修正申告の要否が変わるのですか？

問題の所在

結論

消費税は、更生の請求。

法人税は、なにもしない。

理由

税込方式の場合には、「消費税が更正の請求→未払消費税等↓→ＰＬ当期純利益↑→課税所得↑→未払法人税等↑」、ゆえ、
「法人税は修正申告になるケースが通常」
である。

参考リンク：

法人の2年前の消費税の計上誤りに気付いたときに提出する申告書は？

しかし、税抜方式の場合、修正仕訳は、

（借）借受消費税等　111,111　（貸）未払消費税等　111,111【注１】

となり、課税所得に影響しないため。

（なお、【注１】は下の「補足」を参照）

補足

当初の仕訳は以下の通り。当然、補助金1,500千円には消費税はオンされていないところ、誤って課税売上（かつ税抜方式）として起票しているため、

（借）売掛金　1,500,000　（貸）売上高　1,388,889、借受消費税等　111,111

と仕訳していた。
そして期末の消費税等の相殺仕訳は、

（借）借受消費税等　ｘｘ　（貸）仮払消費税等　ｘｘ、未払消費税等　ｘｘ、雑収入　ｘｘ

そこへ、その借受消費税等111を取り消し、同額がそのまま還付申請金額になるため、修正仕訳は、

（借）借受消費税等　111,111　（貸）未払消費税等　111,111【注１】

となる。

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